Számítástechnkiai tevékenységet végző cég közösségen belüli másik cégtől szoftver licencdíjat vásárolt. A demo interneten letölthető a hozzátartozó kulcsot és a támogatási szolgáltatásokat vásárolta meg. Kérdésem, hogy ezt az áfa bevallásban és a 10A60-as bevallásban hogyan kell szerepeltetni?

Köszönettel: Sz.Ildikó

Ildikó,

A helytelenül felszámított áfa nem mentesít a Mo-i megfizetés/bevallás alól, tehát igen.

üdv.
attila

Köszönöm szépen!

Szeretném még megkérdezni, hogy azokat a közösségi beszerzésket ahol a külföldi számla tartalmaz áfa összeget ( Skype számla 15% áfát tartalmaz) ezeket is szerepeltetni kell az áfa bevallásban és az összesítőn?

Ildikó,

A licencdíj átadása az áfa rendszerében szolgáltatásnyújtásnak minősül. Jelen szolgáltatás teljesítési helyét az Áfa tv. 37.§ (1) bekezdése határozza meg. A teljesítési hely Magyarország, így az áfa elszámolására a magyar beszerző lesz kötelezett. A 65-ös bevallásban a fizetendő adó a 17.sorban, -ha a levonhatóság feltételei fennállnak- az előzetes áfa a 63.sorban szerepeltetendő. Mivel az adófizetés az általános szabályok alapján kerül elszámolásra, így a 60-as bevallás 04-es oldalán is fel kell tüntetni a partner közösségi adószámának megadásával.

üdv.
papattila