Weboldalunk a használat elősegítése és a jobb felhasználói élmény érdekében sütiket ("cookie"-kat) használ. Bővebben

Elfogadom   Elutasítom

Önadózó Gyorskérdés

Osztalék könyvelése

2018. június 13. 12:47 | Nyitotta: Eck5

Témanyitó: Eck5 2018. június 13. 12:47

Tisztelt Szakértő,

Vállalkozásunk osztalék előleg kifizetésről döntött még 2017 decemberében. Ezt akkor (2017-ben) az alábbi módon könyveltük:
T 36 Tulajdonosokkal szembeni követelés - K 38 Pénzeszközök,
T 36 Tulajdonosokkal szembeni követelés K 46 SZJA kötelezettség
A fizetendő SZJA-t és EHO-t meg is fizettük 2018. januárjában.
A beszámolókészítés során, megállapításra került a teljes osztalék összege a törvényi előírásoknak megfelelően, amely magasabb, mint az osztalékelőleg volt. Az osztalék két magánszemély tulajdonosnak került kifizetésre most május hónapban. Az egyik munkavállalóként közreműködik a cégben, a másik nem.
A munkavállalónak juttatott összeg jövedelemnek minősül? Kell könyvelni bér vagy személyi jellegű kifizetésként?
Én így szeretném könyvelni:
ET -ből osztalékfizetésre felhasznált összeg: T 41 ET - K 49 Adózott eredmény (teljes kifizetett osztalék összege)
Jóváhagyott osztalék: T 49 Adózott Eredmény - K 47 Tulajdonosokkal szembeni kötelezettség
Osztalékelőleg átvezetése: (2017-ben, ami kifizetésre került) T 47 Tulajdonosokkal szembeni kötelezettség - K 36 Tulajdonosokkal szembeni követelés
A 08-as bevallásba most került bele a teljes osztalék összege és a kapcsolódó SZJA és EHO is.
Az EHO-nál ebben az esetben melyik évre vonatkozó jövedelmet kell vizsgálni? Én úgy gondolom, hogy a 2018-ast, mert most van a juttatás időpontja.
Annak a tulajdonosnak, aki egyben munkavállaló is a cégben, a kifizetett osztalék után fizetendő járulékot így könyvelném:
T 56 Bérjárulékok - K 46 SZJA köt és ugyanígy EHO -t
Kérdésem, hogy a 47-es Tulajdonossal szembeni kötelezettségre a járulékokkal csökkentett összegeket kell előírni? Illetve az Eredménytartalékból eleve a járulékkal csökkentett összeget kell átvezetni? Számszakilag nem jön ki az összegem. :-/
Kell -e bármi egyéb módon költségként könyvelni annak a tulajdonosnak juttatott osztalékot, aki nem munkavállaló a cégben?

Előre is nagyon köszönöm a segítséget. Vagy ha valami szakirodalmat tud javasolni erre vonatkozóan, azt meg köszönném.
Szép napot!

Pap Attila Önadózó szakértő 2018. június 14. 20:40

Sajnos több ponton nem helyes az elképzelése.
Az osztalékelőleg könyvelése decemberben: T368 Osztlékelőleg elszámolása - K38 Pénzeszközök az osztalék nettó összegében, valamint a levont 15%-os szja T368 - K462. Az osztalékelőlegből eho-t nem kell/nem...

A Fórum szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Fórumban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

Összesen: 1 darab találat


Vissza az előző oldalra