Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

4 szereplős láncügylet

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

b.valcsi 2021-12-02 09:58:24

Kedves Tibor!
4 szereplő vesz részt egy értékesítésben az alábbiak szerint:
"A" magyar cég
"B" magyar cég
"C" szlovák cég
"D" cseh cég
"A" magyar cég az első értékesítő, aki egyben a fuvart is szervezi. "A" magyar cég telephelyéről közvetlenül "D" cseh cég telephelyére fog érkezni az áru.
Számlázás:
"A" számláz "B"-nek
"B" számláz "C"-nek
"C" számláz "D"-nek
Alkalmazható e a háromszög egyszerűsítési szabály az ügyletre?
Ettől függően az áfa bevallás mely sorait érinti ?

Köszönettel: Kovácsné Bodnár Valéria

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2021-12-03 05:05:49

Kedves Valéria,
Remélem, nem bánja, ha Tibor kollégám válaszáig én is leírom a gondolataim.
A háromszög egyszerűsítési szabály akárhány szereplős (természetesen minimum három) láncügylet esetén alkalmazható, ha a feltételek fennállnak. A fuvaroztatásos termékértékesítés "A" és "B" közt megy végbe. Mivel azonban "B" nem eltérő tagállami vevő, így az értékesítés normál belföldi ügyletként 27% áfa-val adózik (akkor lenne adómentes, ha "B" megadná azt az eltérő tagállami közösségi adószámát, amely legközvetlenebbül érintett az ügyletben). Az adómentes értékesítést "B" hajtja végre, azaz ő a 65-ös bevallás 02.sorában szerepeltet adatot (+A60). "C" értékesítésének teljesítési helye Csehország. Ő alkalmazhatja a háromszög egyszerűsítési szabályt, ha a bevallásában és adatszolgáltatásában jelöli, hogy a háromszögügylet B (középső) szereplője. "D" közösségi termékbeszerzést hajt végre, az adóját ő számolja el, jelölve az A60-as összesítőben, hogy háromszögügylet C szereplője.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra