Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Előlegszámla, végszámla, számla kelte

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

Schreder 2016-09-29 14:56:07

Sziasztok!

Szeretném a segítségetek kérni, hogy helyesen számlázok-e fizetési határidő tekintetében, ha a következőképpen járok el 100%-os előre utalás esetén, termelő cég esetén.

2016.09.10-én beérkezik a bankszámlánkra a rendelés értékének 100%-a előlegként.

Így előleg számla esetén:
- teljesítés dátuma = fizetési határidő = előleg jóváírásának napja = 2016.09.10.
- számla kelte amikor kiállítom a számlát a következő időszakon belül: 2016.09.10 vagy max teljesítés dátuma +15nap
- bruttó összeg = beérkezett összeg

Ezután legyártják a rendelést, amely 2016.10.05-én készül el, és aznap készül a termékről szállító levél (ex works) és a vevő még aznap el is szállítja a terméket, ekkor a végszámlát a termékről és az előleg jóváírásról a következőképpen állítom ki:
- teljesítés dátuma 2016.10.05. (szállítólevél kelte)
- számla kelte 2016.10.15 vagy max teljesítés dátuma +15nap
- fizetési határidő 2016.10.05. mivel pénzügyi teljesítést nem igényel a számla, mivel 100% előre utalás volt a fizetés módja.
- bruttó összeg = 0 Ft mivel rendelés értéke - 100% előleg = 0 Ft

Kérdésem az hogy végszámla esetén a fizetési határidő helyesen 2016.10.05 a teljesítés napja vagy nem lehet korábbi a fizetési határidő a számla kelténél ebben az esetben sem, így a fizetési határidő = számla kelte?

ÁFA törvényben vagy hol találok erre valami hivatkozást?

Segítségetek előre is köszönöm!

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-09-30 05:49:46

Az Áfa tv-ben nem fogsz ezzel kapcsolatban találni semmilyen rendelkezést, sőt a fizetési határidő is csak az időszakos elszámolású ügyleteknél (58.§) kerül megemlítésre. Mivel a végszámla esetében nem keletkezik fizetési kötelezettség, így a fizetési határidő valójában nem is értelmezhető, ugyanakkor mivel a számlázó szoftver ezt a rovatot is kéri kitölteni, így a számla kiállításának a napja tűnik a legértelmesebb megoldásnak. Megjegyzendő, hogy mivel 100%-os előleg fizetés történt, így a végszámla csak számviteli célokat szolgál, adóztatandó ügylet hiányában forgalmi adós célokat nem, így nem sok köze van az Áfa tv-hez.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Schreder 2016-09-30 16:07:40

Köszönöm az információt!

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra