1. Főoldal
  2. Gyorskérdés
  3. ÁFA
  4. EU-tagdíj

Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

EU-tagdíj

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

Egy magyar Kft. (eu adószámmal rendelkezik) egy horvát cégnek tagdíjat fizetett 5000 eur értékben.
A kiállított horvát számla áfa nélküli, valamint HÉA-mentes a 39. cikk (1) bekezdése értelmében szöveg szerepel.
A kérdésem az lenne, hogy meg kell fizetni a fordított áfát a magyar cégnek és az A60-on be kell ezt vallanunk?

Témanyitó hozzászólás

Igen, ebben az esetben a magyar cégnek fordított adózás alapján meg kell fizetnie a magyar áfát, és az ügyletet az A60-as összesítő nyilatkozaton is fel kell tüntetni.

Lépésről lépésre:

Ügylet jellege

A horvát cég egy szolgáltatást nyújtott (tagdíj, amely mögött jellemzően tagsággal járó szolgáltatások állnak, pl. hozzáférés, képviselet, adatbázis-használat stb.).

Mivel a magyar cég EU adószámmal rendelkezik, és a teljesítési hely a főszabály szerint a szolgáltatás igénybevevőjének letelepedési helye (Magyarország), az ügylet áfa-köteles belföldön.

Horvát számlán szereplő szöveg

A „HÉA-mentes a 39. cikk (1) bekezdése értelmében” valószínűleg a horvát HÉA-törvény megfelelő pontjára hivatkozik, amely az áfa-mentességet indokolja a horvát oldalon, de ez nem érinti a magyar adókötelezettséget.

Fordított adózás

A magyar cégnek a kapott szolgáltatás után bevallania és megfizetnie kell a magyar áfát a 65-ös bevallásban (fizetendő és levonható oldalon is, ha levonási joga van).

Ez az ún. B2B, EU-n belüli szolgáltatás főszabálya (Áfa tv. 37. § és 140. §).

A60-as nyilatkozat

Igen, ezt az ügyletet az A60-as összesítő nyilatkozaton is szerepeltetni kell, az eladó (horvát cég) közösségi adószámával és a szolgáltatás értékével, áfa nélkül.

Devizaösszeg átszámítása

Az 5000 eurót a teljesítés napján érvényes MNB árfolyamon kell forintosítani a bevalláshoz és az A60-hoz.

Felhasználói hozzászólás

Egy magyar Kft. (eu adószámmal rendelkezik) egy horvát cégnek tagdíjat fizetett 5000 eur értékben.
A kiállított horvát számla áfa nélküli, valamint HÉA-mentes a 39. cikk (1) bekezdése értelmében szöveg szerepel.
A kérdésem az lenne, hogy meg kell fizetni a fordított áfát a magyar cégnek és az A60-on be kell ezt vallanunk?

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra

Webáruház

Szabályzatok

Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése

E-Könyvek

E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése

Szakkönyvek

Szakkönyvek kategória összes termékének megtekintése

E-Start

Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.

Vissza az előző oldalra