Gyorskérdés
TAO - Társasági adó

Fejlesztési tartalék feloldás

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

szorgere 2022-05-22 16:14:56

Tisztelt Szakértő,

Ügyfelem nagyértékű beruházást tervezett, ezért a 2021.évi beszámolójában fejlesztési tartalékként lekötött 40M Ft-ot. (ingatlanbeszerzésben gondolkodott, annak megvásárlásakor került volna feloldásra a fejlesztési tartalék).

A beszámolót és a társasági adóbevallást már benyújtottuk. A bank olyan feltételeket támasztott, és olyan bizonytalannak látják a jövőt, hogy végül nem valósul meg a beruházás, ez már most látszik.

A 4 év alatt nyilván lesz egyéb, kisebb beruházás (már idén is volt)... tehát nem az egészről, de kb. 30M Ft-ról már most tudják a tagok, hogy nem fogják beruházásra fordítani, ezért feloldanák a lekötést. Tisztában vannak vele, hogy a felhasználás nélkül feloldott érték után meg kell fizetni a társasági adót, és késedelmi pótlékkal is számolnak.

A kérdéseim:
- Amennyiben a feloldás 2022.05.31-ig megtörténik, jól gondolom, hogy nem kell késedelmi pótlékkal számolnunk, mert 2022.06.01-től kellene csak?
- A feloldott összegre jutó társasági adót a 2022.évi társasági adóbevallás határidejéig kell megfizetni?

Mivel gyakorlatilag pótlékmentesen nyernek egy évet a befizetéssel, javasolnám nekik, hogy az adót is fizessék be most, hogy az adóhatóság előtt egyértelmű legyen, nem az adó halasztása volt a cél. Egész egyszerűen sürgette Őket a bank (akitől hitelt vettek volna fel az ingatlanberuházás egy részére) a beszámolóval, a lekötés logikusnak tűnt, de aztán olyan feltételek kerültek napvilágra, amivel már nem szeretnének beleugrani egy 10 éves hiteltörlesztésbe.

Válaszát előre is megköszönve, tisztelettel:
Sz.Éva

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2022-05-23 05:42:03

Kedves Éva,
Véleményem szerint is van lehetőség május 31-ig késedelmi és önellenőrzési pótlék mentesen 30 millióval módosítani a 2129-es bevallásban szereplő fejlesztési tartalékot (a 2021.évi tao kiegészítést is ennek megfelelően kell megfizetni). Ettől függetlenül a beszámolóban természetesen marad a 40 milliós lekötött tartalék, ezt majd a 2022.évi könyvelésben kell helyretenni.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

szorgere 2022-05-23 11:25:05

Kedves Attila,
Ha jól értem, nem 2022-ben könyveljük a feloldást és valljuk a 2022-es 29-ben és fizetjük 2023.05.31-ig, hanem önellenőrzéssel korrigáljuk a 2129-est, megfizetjük 2022.05.31-ig a különbözetet, és se így, se úgy nincs késedelmi pótlék, mert az csak 2022.06.01-től indulna.
A 2022.évi beszámoló pedig középső oszloppal korrigálja az előző évet az LT/ET sorokon.
Ugye így értette a válaszát?
Köszönettel:
Sz.Éva

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2022-05-23 20:13:43

Önellenőrizni a 2129-es bevallást a fejlesztési tartalék csökkentésével (-30 millió), megfizetni a módosított adóalap utáni tao-t május 31-ig, 2022-ben feloldani 30 milliót a lekötött tartalékból, 3 oszlopos beszámoló nélkül.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 3 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra