Gyorskérdés
TAO - Társasági adó

Fejlesztési tartalék megszüntetése felhasználás nélkül


A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

eanita01 2023-05-26 14:25:55

Kedves Attila!
A KFT úgy döntött, hogy a 2024. dec. 31-ig felhasználható fejlesztési tartalékot biztos, hogy nem fogja felhasználni az előírt határidőig (amikor 2020-ban képezték más tervek voltak, amik nem jöttek létre, és már 2023-ban is lényegében alvó cég, nincs is további terv a céggel, előbb utóbb valószínűleg megszűntetik). Dönthet úgy, 2023-ban, hogy feloldja a lekötést, és az elmaradt tao-t és késedelmi kamatait megfizeti? Legalább nem kamatozik tovább 2025. január 31-ig ezek mellett a magas jegybanki alapkamatok mellett. Válaszát előre is köszönöm. Üdv. eanita01

Témanyitó hozzászólás

Pap Attila Önadózó szakértő 2023-05-27 09:40:28

Kedves Eanita01,
Igen, szabályosan hozhat ilyen [...]

A szakértői válasz teljes tartalma bejelentkezés után tekinthető meg.

Szakértői hozzászólás

eanita01 2023-06-06 11:55:44

Köszönöm szépen!

Felhasználói hozzászólás

eanita01 2023-06-12 08:33:38

Kedves Attila!

Sajnos a NAV nem így gondolja :(

Tisztelt Ügyfelünk!
Hivatalunkhoz 2023. június 6. napján érkezett megkeresésére az alábbi tájékoztatást adom.
A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény 7. § (15) bekezdése
alapján az adózó a fejlesztési tartalékot a lekötése adóévét követő négy adóévben megvalósított
beruházás bekerülési értékének megfelelően oldhatja fel, kivéve, ha a feloldott rész után a 19.
§ (1) bekezdésének a lekötés adóévében hatályos rendelkezése szerint előírt mértékkel az adót,
valamint azzal összefüggésben a késedelmi pótlékot megállapítja, és azokat a feloldást követő
30 napon belül megfizeti.
Az adózó a fejlesztési tartaléknak a lekötése adóévét követő negyedik adóév végéig beruházásra
fel nem használt része után az említett mértékkel az adót, valamint azzal összefüggésben a
késedelmi pótlékot a negyedik adóévet követő adóév első hónapja utolsó napjáig (jelen esetben
2025.01.31.) megállapítja, és megfizeti.
A késedelmi pótlékot a kedvezmény érvényesítését tartalmazó adóbevallás benyújtása
esedékességének napját követő naptól a felhasználásra rendelkezésre álló időpontig kell
felszámítani és a megállapított adóval együtt az említett napot követő első társaságiadóbevallásban kell bevallani.
A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 38. §-a (3) bekezdésének g) pontja alapján az
eredménytartalékból kell lekötni és a lekötött tartalékba átvezetni a vállalkozó saját
elhatározása alapján lekötött - kötelezettségek fedezetét jelentő vagy saját céljait szolgáló -
tartalékot. Ha lekötést ír elő az Szt. a tőketartalék terhére, a lekötendő összeget a felmerüléskor
a lekötött tartalékba át kell vezetni.
A lekötött tartalékot meg kell szüntetni, ha azok az okok már nem állnak fenn, amely miatt az
elkülönítés, a lekötés történt. A lekötött tartalékot azzal a tartalékkal (eredménytartalékkal)
szemben kell megszüntetni, amellyel szemben a lekötés megtörtént.
A fel nem használt fejlesztési tartalékot annak az évnek az utolsó napján kell megszüntetni,
amely évet követő évben már az nem használható fel. A kapcsolódó terheket (társasági adó,
késedelmi pótlék) szerepeltetni kell az adott évi beszámolóban.
A fentiekben írtak értelmében tehát a beadványban írtakra - erre irányuló jogszabályi
rendelkezés hiányában - nincs lehetőség.
Tájékoztatom, hogy a válaszlevél tartalma szakmai véleménynek minősül, kötelező jogi erővel
nem bír.
Budapest, az időbélyegzőn feltüntetett időpontban.
Tisztelettel:

Felhasználói hozzászólás

Pap Attila Önadózó szakértő 2023-06-12 20:39:18

Épp a NAV által is idézett törvényhely alapján [...]

A szakértői válasz teljes tartalma bejelentkezés után tekinthető meg.

Szakértői hozzászólás

eanita01 2023-06-13 12:23:19

Én is erre jutottam magamban este. Nem érdekel, hogy mit szűrtek le a törvényből, mert rosszul értelmezik. Köszönöm mégegyszer a segítségét.
Üdv. eanita01

Felhasználói hozzászólás

Valéria13 2023-08-17 14:41:33

Az első bekezdésben ott van: "kivéve......". Igy szerintem ellentmondásos a válasz.

Felhasználói hozzászólás

Összesen: 6 db hozzászólás


Vissza az előző oldalra

Webáruház

Szabályzatok

Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése

E-Könyvek

E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése

Szakkönyvek

Szakkönyvek kategória összes termékének megtekintése

E-Start

Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.


Vissza az előző oldalra