Gyorskérdés
TAO - Társasági adó

Fejlesztetési tartalék képzése


A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

pal_agnes 2020-05-26 09:49:50

Tisztelt Szakértő!
A Társaság Adózás előtti eredménye 7 millió Ft, tárgyévi beruházás értéke 15 millió Ft, a beruházási hitelre tárgyévben 128 ezer Ft kamatot fizetett. Ebből az adóévben elszámolható összegeket az alábbi táblázat tartalmazza.
MEGNEVEZÉS Tárgy év Megjegyzés
ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY 7 000
Adó tv. szt-i értékcsökkenés 2 000
KKV beruházási kedvezmény 7 000 max AEE összegéig vehető igénybe
Fejlesztési tartalék ??? max AEE összegéig vehető igénybe
Adóalap csökkentő tételek: 9 000
Szv. tv. szt-i értékcsökkenés 2 740
Adóalap növelő tételek: 2 740
ADÓALAP 740
Számított társasági adó 67
Beruházási hitel kamatkedv-e 47 max a számított TAO 70%-áig vehető igénybe
2019. évi TAO kötelezettség 20
ADOZOTT EREDMÉNY 6 980
Fejlesztési tartalékképzéssel kapcsolatban - jogszabály értelmezés miatt -, kérem a segítségét.
Kérdés az, hogy a fejlesztési tartalék képzésekor figyelembe kell-e venni, hogy a többi adóalap csökkentő tétel (adó tv.sz écs + beruh. kedv.) kimeríti az adózás előtti eredmény összegét, vagy a fejlesztési tartalék önállóan figyelembe vehető az adózás előtti eredmény mértékéig, függetlenül attól, hogy a többi csökkentő tétel összesen meghaladják az adózás előtti eredmény összegét.
Válaszát előre is köszönöm!

Témanyitó hozzászólás

Pap Attila Önadózó szakértő 2020-05-26 20:10:35

A Tao tv. 7.§ (1)f) pontja egyik korlátként az adózás előtti eredményt, másik korlátként 10 milliárd forintot határozza meg. Azaz érdektelen, hogy más adóalap korrekciós tételek esetlegesen módosítják-e és hogyan az aee-t.
papattila

Szakértői hozzászólás

Összesen: 1 db hozzászólás


Vissza az előző oldalra

Webáruház

Szabályzatok

Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése

E-Könyvek

E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése

Szakkönyvek

Szakkönyvek kategória összes termékének megtekintése

E-Start

Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.


Vissza az előző oldalra