Gyorskérdés
TAO - Társasági adó
Fejlesztetési tartalék képzése
A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!
Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.
Összesen: 1 db hozzászólás
Webáruház
Szabályzatok
-
Könyvviteli szolgáltatók pénzmosás elleni szabályzat csomagja 2024
Bruttó ár: 12 700 Ft
Előfizetőknek ingyenes
Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése
E-Könyvek
-
A munka- és pihenőidő elektronikus nyilvántartásának követelményei
Bruttó ár: 1 270 Ft
Előfizetőknek ingyenes -
Új munkajogi tájékoztatások útmutatóval
Bruttó ár: 12 700 Ft
Előfizetőknek 20% kedvezménnyel 10 160 Ft -
Kézikönyv és iratminták a belső visszaélés-bejelentési rendszer működtetéséhez
Bruttó ár: 25 400 Ft
Előfizetőknek 20% kedvezménnyel 20 320 Ft
E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése
Szakkönyvek
-
INGATLANOK ÉS ÉPÍTŐIPARI ÜGYLETEK ÁFÁJA ÉS SZÁMLÁZÁSA 2024
Bruttó ár: 22 800 Ft
Postaköltség: 2 500 Ft
E-Start
Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.
- Elektronikus ügyintézés - alapok
- Adatvédelem
- Adózási alapinformációk
- Adókalkulátorok
- Adóellenőrzés, adóigazgatás, jogorvoslatok, ügyintézés a NAV előtt
- Adózó saját bevallási és egyéb nyilvántartási adatainak lekérdezése
- Bevallási, adatszolgáltatási platformok
- Bírósági eljárások - Fizetési meghagyás - Alternatív vitarendezések
- Bírósági határozatok gyűjteménye
- Cégügyek, céginformációk
- Civil szervezetek
- Családtámogatások
- Egészség - Elektronikus Egészségügyi Szolgáltatási Tér (EESZT)
- E-learning - Kötelező továbbképzések könyvelőknek, adótanácsadóknak, könyvvizsgálóknak, ügyvédeknek
- Egyéni vállalkozók nyilvántartása
- Építőipar
- Gépjármű
- Hatósági igazolások igénylése
- Helyi önkormányzati ügyek (E-ÖNKORMÁNYZAT PORTÁL)
- Ingatlan
- Jogszabálygyűjtemények
- KSH adatok - Az adatvezérelt üzleti döntésekért
- Mezőgazdaság
- NAV szolgáltatások
- Pénzügyi ágazati szakmák és szakképzés
- Pénzügyi, számviteli szoftverek
- Támogatások, pályázatok,
- Társadalombiztosítás
- Turisztikai szolgáltatók NTAK regisztrációja
Tisztelt Szakértő!
A Társaság Adózás előtti eredménye 7 millió Ft, tárgyévi beruházás értéke 15 millió Ft, a beruházási hitelre tárgyévben 128 ezer Ft kamatot fizetett. Ebből az adóévben elszámolható összegeket az alábbi táblázat tartalmazza.
MEGNEVEZÉS Tárgy év Megjegyzés
ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY 7 000
Adó tv. szt-i értékcsökkenés 2 000
KKV beruházási kedvezmény 7 000 max AEE összegéig vehető igénybe
Fejlesztési tartalék ??? max AEE összegéig vehető igénybe
Adóalap csökkentő tételek: 9 000
Szv. tv. szt-i értékcsökkenés 2 740
Adóalap növelő tételek: 2 740
ADÓALAP 740
Számított társasági adó 67
Beruházási hitel kamatkedv-e 47 max a számított TAO 70%-áig vehető igénybe
2019. évi TAO kötelezettség 20
ADOZOTT EREDMÉNY 6 980
Fejlesztési tartalékképzéssel kapcsolatban - jogszabály értelmezés miatt -, kérem a segítségét.
Kérdés az, hogy a fejlesztési tartalék képzésekor figyelembe kell-e venni, hogy a többi adóalap csökkentő tétel (adó tv.sz écs + beruh. kedv.) kimeríti az adózás előtti eredmény összegét, vagy a fejlesztési tartalék önállóan figyelembe vehető az adózás előtti eredmény mértékéig, függetlenül attól, hogy a többi csökkentő tétel összesen meghaladják az adózás előtti eredmény összegét.
Válaszát előre is köszönöm!
Témanyitó hozzászólás
A Tao tv. 7.§ (1)f) pontja egyik korlátként az adózás előtti eredményt, másik korlátként 10 milliárd forintot határozza meg. Azaz érdektelen, hogy más adóalap korrekciós tételek esetlegesen módosítják-e és hogyan az aee-t.
papattila
Szakértői hozzászólás