Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Időszakos elszámolású ügylet, korrekciós számla

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

szucs0329 2020-10-30 11:45:13

Kedves Attila!
Az alábbi témában szeretnék segítséget kérni:
Társaságunk egyik beszállítójával időszakos elszámolású számlázásban állapodtunk meg. Az elszámolási időszak hossza 21 nap.
Több esetben előfordul visszáru a szállító felé.
Ők ebben az esetben a számla kiállításánál teljesítési időpontként a tényleges visszavétel napját írják a számlára, így az alábbi eset állt elő:
az eredeti számla kelte: 10. 14. teljesítés: 11. 04. fiz. határidő: 11. 04.
jóváíró számla: kelte: 10. 16. teljesítés: 10.16.
fiz. határidő 11. 06.
Az ÁFA bevallásban az eredeti számlát a 11. havi bevallásban kell szerepeltetnem, a jóváíró számla viszont 10. havi teljesítésű.
A bevallás M lapjára nem tudom beírni, mert az eredeti számla csak 11. havi bevallásba kerül be.
A jóváíró számla megelőzi az eredeti számla teljesítését.
A szállítónk szerint Ők helyesen járnak el.
Várom válaszát, köszönettel:
Erika

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2020-10-30 14:17:38

Kedves Erika,
Mivel a korrekció kibocsátói oldalon fizetendő adó csökkenést eredményez (azaz nem lesz újabb fizetési határidő, ami új teljesítési dátumot eredményezne), így a teljesítés dátuma az eredeti számláéval megegyező lesz és abban az időszakban szerepeltethetik leghamarabb az áfa bevallásukban, amikor a helyesbítő bizonylatot Önöknek átadták (153/B.§). Számla befogadói oldalon szintén ugyanebben az időszakban kell fizetendő adóként szerepeltetniük az előzetes áfa csökkenést (153/C.§). 2016/1.Adózási kérdés VII.pont
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

szucs0329 2020-11-02 10:23:48

Kedves Attila!
Köszönöm a gyors választ.
Erika

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra