Gyorskérdés
EGYÉB ADÓK - Kisadók, helyi adók, cégautó adó, környezetvédelmi termékdíj, eho, ekho, eva, illeték, vám stb.

Iparűzési adó megosztása év közben megszűnt telephely esetén

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

taxmanbt 2021-01-17 14:34:10

Kedves Pap Attila!

Egy egyszerűsített végleszámolást 2021.01.01-én kezdő Kft 2020.04.01-12.31 időszakra fog benyújtani iparűzési adó bevallásokat. Még 2020.03.31-el kikerült a KIVA hatálya alól ezért ez a bevallási időszak. A székhelye Budapesten van, és vidéken volt egy telephelye 2020.04.30-ig.
A Kft-ben csak két ügyvezető van, társas vállalkozói jogviszonyban nulla jövedelemmel. Kettő kérdésben kérem a segítségét:
1., személy jellegű ráfordítás arányában lesz a megosztás. Az arány, 90% a székhely, 10% a telephely, ezek összegben 900 eFt illetve 100 eFt. A telephely zárás miatt a 2020.04.01-04.30. időszakra eső adólapra kell a megosztás elvégezni, vagy a teljes bevallási időszak adóalapját kell a megosztás arányában megosztani és bevallani utáni adót? Ilyenkor számít hogy melyik településen mennyi ideig folytatott tevékenységet?
2., Ebben az esetben a székhely szerinti önkormányzatnak a záró bevallást végelszámolás miatt, a telephely szerinti önkormányzat részére pedig a záró bevallást telephely zárás miatt nyújtom be?

Köszönöm.

üdv
taxman

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2021-01-18 19:16:31

Kedves Taxman,
1. Ha a személy jellegű ráfordítás szerinti megosztás a legjellemzőbb a vállalkozásra, akkor helyesen döntenek a választásukkal (gondolom, lemodellezték eszközértékkel is, de az kevésbé adott pontos képet). A 90%-10% megosztási arány a székhely javára csak akkor alapos, ha az egyes önkormányzatok területén végzett munkaidő is ezt igazolja vagy legalábbis valószínűsíti (ez egy ügyvezető esetében elég körülményes). Tegyük fel, hogy mindez igazolható, akkor a telephelyre a 10%-nak arra az 1 hónapra (2020.04.hó) kell teljesülnie. Ha nincs olyan nyilvántartás, ami az előbbieket igazolja, akkor a 10%-os kisegítő szabályt (Melléklet 8.pont) csak úgy indokolt alkalmazni, hogy a székhelyre számolják az 1 millió 1/9-ed részének 10%-át és a 8/9-ed teljes összegét (9 működési hónap, ebből 1 hónap osztott, 8 csak székhely).
2. Igen.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

taxmanbt 2021-01-18 22:08:35

Kedves Pap Attila!

Köszönöm szépen.

üdv.
taxman

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra