Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Jóváíró számla

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

34770 2021-12-02 16:59:30

Tisztelt Szakértő !

A cég jóváíró számlát ( helyesbítő ) állított ki 2019.11.hóban, a számlát a partnere megkapta.
Az Áfa bevallásban azonban még ezt a tételt nem szerepeltette mint fizetendő ÁFa-t csökkentő tételt. Kérdésem :
Az ÁFa levonást önellenőrzés nélkül megteheti -e még a 2021.11.havi Áfa bevallásában, vagy csak úgy vonhatja le, ha a 2019.11.havi ÁFa-t megönellenőzi ? Az ÁFa bevallás melyik sorába kell ezt a fizetendő ÁFa-t csökkentő tételt szerepeltetni ?

Várom válaszát : Bné Gyöngyi

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2021-12-03 05:25:16

Kedves Gyöngyi,
Nincs szükség önellenőrzésre, a bevallás ugyanazon sorában kell szerepeltetni, amelyikben pozitív összegben szerepelt, csak negatív előjellel.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Honfi12v 2021-12-03 21:56:51

Kedves Gyöngyi és Attila! Itt nem az Áfa tv. 153/B. §. a) pontja az irányadó?
Honfi Viktória

^{Felhasználói hozzászólás}

34770 2021-12-03 23:49:10

Kedves Viktória !

De igen, az ÁFa tv. 153/B §. a) pontja azt irányadó. E törvényi szakasz azt mondja ki, hogy az ÁFa különbözetet mint fizetendő ÁFa-t csökkentő tételt legkorábban abban az ÁFa bevallási időszakban lehet figyelembe venni, amikor e § a) - d ) pontja megvalósul. Tehát legkorábban, de nem szól arról, hogy ha akkor nem történt levonás, akkor önellenőrizni kellene, csak az első időszakot adja meg. Én úgy értelmezem Attila megerősítése alapján, hogy ez később is levonhatom, persze csak addig amíg még nem évült el ( 5 év ) .
( Remélem Attila is egyetért a levezetésemmel .)

Üdv: Gyöngyi

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2021-12-04 07:52:10

Kedves Hölgyek,
Szerintem nem. Ugyanis a 153/B.§ ELŐZETES áfa-t említ, ez nem az, hanem fizetendő adó csökkenés.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Honfi12v 2021-12-04 18:51:51

Jó estét!
Szerintem a 2019. 11. havi áfa bevallást kell önellenőrizni.
Honfi Viktória

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 5 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra