Gyorskérdés
TAO - Társasági adó
Kapcsolt felek közötti piaci ár korrekció
A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!
Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.
Összesen: 1 db hozzászólás
Webáruház
Szabályzatok
-
Könyvviteli szolgáltatók pénzmosás elleni szabályzat csomagja 2024
Bruttó ár: 12 700 Ft
Előfizetőknek ingyenes
Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése
E-Könyvek
-
A munka- és pihenőidő elektronikus nyilvántartásának követelményei
Bruttó ár: 1 270 Ft
Előfizetőknek ingyenes -
Új munkajogi tájékoztatások útmutatóval
Bruttó ár: 12 700 Ft
Előfizetőknek 20% kedvezménnyel 10 160 Ft -
Kézikönyv és iratminták a belső visszaélés-bejelentési rendszer működtetéséhez
Bruttó ár: 25 400 Ft
Előfizetőknek 20% kedvezménnyel 20 320 Ft
E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése
Szakkönyvek
-
INGATLANOK ÉS ÉPÍTŐIPARI ÜGYLETEK ÁFÁJA ÉS SZÁMLÁZÁSA 2024
Bruttó ár: 22 800 Ft
Postaköltség: 2 500 Ft
E-Start
Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.
- Elektronikus ügyintézés - alapok
- Adatvédelem
- Adózási alapinformációk
- Adókalkulátorok
- Adóellenőrzés, adóigazgatás, jogorvoslatok, ügyintézés a NAV előtt
- Adózó saját bevallási és egyéb nyilvántartási adatainak lekérdezése
- Bevallási, adatszolgáltatási platformok
- Bírósági eljárások - Fizetési meghagyás - Alternatív vitarendezések
- Bírósági határozatok gyűjteménye
- Cégügyek, céginformációk
- Civil szervezetek
- Családtámogatások
- Egészség - Elektronikus Egészségügyi Szolgáltatási Tér (EESZT)
- E-learning - Kötelező továbbképzések könyvelőknek, adótanácsadóknak, könyvvizsgálóknak, ügyvédeknek
- Egyéni vállalkozók nyilvántartása
- Építőipar
- Gépjármű
- Hatósági igazolások igénylése
- Helyi önkormányzati ügyek (E-ÖNKORMÁNYZAT PORTÁL)
- Ingatlan
- Jogszabálygyűjtemények
- KSH adatok - Az adatvezérelt üzleti döntésekért
- Mezőgazdaság
- NAV szolgáltatások
- Pénzügyi ágazati szakmák és szakképzés
- Pénzügyi, számviteli szoftverek
- Támogatások, pályázatok,
- Társadalombiztosítás
- Turisztikai szolgáltatók NTAK regisztrációja
Tisztelt Szakértő!
A következő két kérdésben kérném a segítségét:
1. kérdés
“A” és “B” kft a társasági adóról szóló törvény szerint kapcsolt vállalkozások és mind a két cég alanya a társasági adónak. Az “A” kft a tulajdonában lévő ingatlant 25 millió Ft-ért (20 millió Ft az épület és 5 millió Ft a telek értéke) eladja a “B” kft-nek. A független értékbecslő által készített véleményből megállapítható, hogy az ügylet nem piaci áron került lebonyolításra, mivel az ingatlan értéke 30 millió Ft (24 millió Ft az épület és 6 millió Ft a telek értéke). A társasági adó bevallás elkészítésekor mennyivel fogja korrigálni az adóalapot az eladó (“A” kft) és mennyivel a vevő (“B” kft) kft? A vevő, aki értékcsökkenést számol el az épületre (tételezzük fel, hogy kevesebb a maradványérték, mint a mostani vételár), minden évben korrigálja az écs összegét, hogy az a piaci értékre legyen számolva? Vagyis ennek a korrekciónak a hatása több éves?
2. kérdés
Ha bármelyik cég KIVÁ-s, akkor a törvény megfogalmazása a követekző : “ az adóalapot a szokásos piaci ár és az ügyleti érték különbségével úgy módosítja, hogy az olyan adóalapnak feleljen meg, mint ha független vállalkozással kötött volna szerződést”, megállapodást. (KIVA 20. § (5) Tegyük fel, hogy a KIVA-s cégnek semmilyen adóalap módosító tétele nincs, azaz kvázi a bruttó bérek után fizeti a KIVÁ-t. Ekkor, ha a kapcsolt ügyletet a piaci áron könyvelné le, számolná el, az adóalapja nem változna, mert a bérekre annak nincs hatása. Hogy kell értelmezni a KIVA törvényben, hogy „a különbözettel úgy módosítja, mintha független felek” lennének? Számomra az a zavaró a megfogalmazásban, hogy nem az van a törvényben, hogy „annyival” módosítja, hanem az, hogy „úgy”.
Segítségét előre is köszönöm!
Üdvözlettel: Rókáné Ország Szilvia
Témanyitó hozzászólás
Kedves Szilvia,
1. Az eladónál egy kötelezettségről, a vevőnél egy lehetőségről beszélünk (Tao tv. 18.§). Az eladónak 5 millió forinttal kell növelnie a tao alapját (xx29-es bevallás 04-02.lap 18.sor). A vevőnél viszont csak akkor választható lehetőség, ha rendelkezik az eladó nyilatkozatával, hogy ő megnövelte az adóalapját. A vevő az adóalapját úgy módosítja (csökkenti), mintha a tao tv. szerinti écs-t a 30millió után számolta volna el, azaz a hatás több éven keresztül fog érvényesülni. A maradványértéknek nincs jelentősége ebben az ügyben, mivel az számviteli kategória, nem adózási.
2. Értelmezésem szerint a különbözettel, azaz 5millióval kell növelnie a kiva alapját. Megjegyzendő, hogy a piaci ártól akármilyen irányban történt eltérés esetében alkalmazandó a kiva alap módosítás (csökkentés vagy emelés), kötelezően, még kedvező esetben sem opcionálisan.
papattila
Szakértői hozzászólás