Gyorskérdés
EGYÉB ADÓK - Kisadók, helyi adók, cégautó adó, környezetvédelmi termékdíj, eho, ekho, eva, illeték, vám stb.

KIVA Alap e a támogatás ?

Címkék: KIVA

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

valaka 2013-12-27 18:06:32

Tisztelt Fórumozók!
Az alábbi kérdésben szeretném a segítségüket kérni:

Adott egy Kft, mely 2012. évben társasági adó hatálya alatt volt, 2013. január 1-től a KIVA szerint teljesíti adókötelezettségeit. A fenti Kft 2012 év során a Nemzeti Fejlesztési Ügynökség Gazdaságfejlesztési Operatív Program Irányító Hatósága GOP-2011-2.1.1/M Mikrovállalkozások fejlesztése című pályázatán eredményesen támogatást nyert el.
A támogatás saját forrása kettő millió forint volt, a támogatott mikrohitel része kilenc millió forint, a pályázaton nyert vissza nem térítendő támogatás része kilenc millió forint.

A Kft 2012 évben megvásárolta a támogatási okiratban rögzített ingatlant húsz millió forintért. Mivel a pályázat utó-finanszírozott, így egy átmeneti bankhitelt kellett fölvennie 2012 évben az eladó kifizetéséhez.

2013. január elsején a kft-nek tehát két darab kilenc millió forintos hitele volt és így került a KIVA hatálya alá.

2013. második negyedévében megkapta a kilenc millió forint vissza nem térítendő támogatást, melyből az átmeneti hitelt egy az egyben visszafizette. A Kft a KIVA előleg megállapításánál a módosító tételekkel nem számolt, így az adott negyedévi KIVA előleg megállapításánál nem játszott szerepet ezen ügylet.
2013 év végén tegyük fel, hogy a Kft pénznövekménye nulla forint, a fennálló hitelállománya pedig a kapott támogatás miatt kilenc millió forinttal csökkent.

Kérdésem a következő: a fenti konstrukcióban a támogatásból kapott összeg KIVA alapot képez-e vagy sem? Illetve ha a kapott támogatásból a már fennálló bankhitelt visszafizetem, meg kell-e növelnem vele a KIVA alapomat?

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2013-12-28 21:00:15

A fejlesztési támogatás csak a pénzügyi rendezéskor könyvelhető, így az a 2012-es eredménykimutatásban nem szerepelhetett. Ebből következően a 2013-as pénzforgalmi eredmény része, így kiva alapot képez. Ugyanakkor a támogatásból beszerzett ingatlan Tao-ban el nem számolt számított nyilvántartási értéke 10év alatt egyenlő részletekben csökkenti a pénzforgalmi eredményt.
A hiteltörlesztéssel ugyan eltűnik a támogatás folyósításával keletkező pénzforgalmi eredmény, de a Katv.20.§ (14) bekezdése alapján a kiva alap megnövelendő a hitel teljes összegével (mivel 2013.01.01-jén a hitel teljes összegében fennállt).
Összegezve: a támogatás kiva alapot képez.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra