Gyorskérdés
EGYÉB ADÓK - Kisadók, helyi adók, cégautó adó, környezetvédelmi termékdíj, eho, ekho, eva, illeték, vám stb.

Kiva alapját módosító tételek

Címkék: KIVA

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

montenegro 2013-11-23 15:15:45

Tavaly év végéig a Tao, idén január 1.-től a KIVA hatálya alá tartozik a vállalkozásunk.A KIVA-ról szóló törvény 20.paragrafus 13.pontja szerint a pénzforgalmi szemléletű eredmény meghatározása során figyelmen kívül kell hagyni a KIVA alanyiság első évében kapott olyan bevételt, kiadást, melyet az előző évben az eredménykimutatásban bevételként, ráfordításként számoltunk el. A 15. pont szerint csökkentő tételként kell figyelembe venni a KIVA alanyiság előtti évben teljesített kifizetést, mely a KIVA időszakára vonatkozik, és nem lett elszámolva költségként , ráfordításként az előző évben. Jól értelmezem-e:
a 13. pont szerint minden tavaly árbevéteként elszámolt követelés( melyet idén kiegyenlítettek), aktív időbeli elhatárolás(pl:elszámolt kamatbevétel, mely idén januárban realizálódott) csökkenti az adóalapot, és minden tavaly ráfordításként elszámolt kötelezettség, passzív időbeli elhatárolás(pl: januári teljesítésű áramszámla decemberre jutó része) melyet az idén egyenlítettünk ki ,növeli az adóalapot?
A 15.pont szerint milyen kifizetés lehet, ami nem lett elszámolva előző évben ráfordításként, és így idén csökkenti az adóalapot ? Ilyen lehet egy kifizetett előleg, melyre vonatkozóan a teljesítés idén történt meg?
Köszönöm előre is válaszát.

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2013-11-24 19:42:21

Igen, jól gondolja. Ami a 15.pontot illeti, ide tartozik minden olyan szállító, amely aktív tételként szerepel az áttérés előtti év beszámolójában (pl. egy decemberben kifizetett KIVA időszakra vonatkozó jogtár előfizetés). Az Ön által említett előleg azért nem ide tartozó tétel, mivel annak teljesítéséhez már nem kapcsolódik pénzforgalom a KIVA-s időszakban, így korrekció sem lehet.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

montenegro 2013-11-25 17:20:02

köszönöm a válaszát.

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra