Gyorskérdés
TAO - Társasági adó
Kölcsönelengedés könyvelési és adózási kérdései
A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!
Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.
Összesen: 1 db hozzászólás
Webáruház
Szabályzatok
-
Könyvviteli szolgáltatók pénzmosás elleni szabályzat csomagja 2026.08.12.
Bruttó ár: 38 100 Ft
Előfizetőknek ingyenes -
Adótanácsadók, adószakértők pénzmosás elleni szabályzat csomagja 2026.08.12.
Bruttó ár: 38 100 Ft
Előfizetőknek ingyenes
Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése
E-Könyvek
-
Naplófőkönyv és pénztárkönyv az egyéni vállalkozások tükrében
Bruttó ár: 13 990 Ft
Előfizetőknek 20% kedvezménnyel 11 193 Ft
E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése
Szakkönyvek
-
Őstermelők és családi gazdaságok kézikönyve (2026)
Bruttó ár: 10 500 Ft
Előfizetőknek 20% kedvezménnyel 8 400 Ft
Postaköltség: 2 350 Ft -
A mezőgazdasági tevékenység és az Szja 2026
Bruttó ár: 12 900 Ft
Előfizetőknek 20% kedvezménnyel 10 320 Ft
Postaköltség: 1 350 Ft -
A gépjárműlízing
Bruttó ár: 12 900 Ft
Előfizetőknek 20% kedvezménnyel 10 320 Ft
Postaköltség: 1 350 Ft
E-Start
Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.
- Elektronikus ügyintézés - alapok
- Adatvédelem
- Adózási alapinformációk
- Adókalkulátorok
- Adóellenőrzés, adóigazgatás, jogorvoslatok, ügyintézés a NAV előtt
- Adózó saját bevallási és egyéb nyilvántartási adatainak lekérdezése
- Bevallási, adatszolgáltatási platformok
- Bírósági eljárások - Fizetési meghagyás - Alternatív vitarendezések
- Bírósági határozatok gyűjteménye
- Cégügyek, céginformációk
- Civil szervezetek
- Családtámogatások
- Egészség - Elektronikus Egészségügyi Szolgáltatási Tér (EESZT)
- E-learning - Kötelező továbbképzések könyvelőknek, adótanácsadóknak, könyvvizsgálóknak, ügyvédeknek
- Egyéni vállalkozók nyilvántartása
- Építőipar
- Gépjármű
- Hatósági igazolások igénylése
- Helyi önkormányzati ügyek (E-ÖNKORMÁNYZAT PORTÁL)
- Ingatlan
- Jogszabálygyűjtemények
- KSH adatok - Az adatvezérelt üzleti döntésekért
- Mezőgazdaság
- NAV szolgáltatások
- Pénzügyi ágazati szakmák és szakképzés
- Pénzügyi, számviteli szoftverek
- Támogatások, pályázatok,
- Társadalombiztosítás
- Turisztikai szolgáltatók NTAK regisztrációja
Tisztelt Szakértő!
Az alábbi esettel kapcsolatban szeretném a lenti kérdésekben a segítségüket kérni.
Egy TAO-s vállalkozás 2025-ben hitelszerződést kötött egy magánszeméllyel, aki nem kapcsolt fél.
2026-ban a felek megszüntető megállapodást kötnek, amely alapján az adósnak a fennálló kölcsöntőke csak egy részét kell visszafizetnie. A tőke fennmaradó részét, valamint a szerződés alapján járó kamatokat a vállalkozás elengedi.
A 2025. évben keletkezett, de még meg nem fizetett kamatot már elszámoltuk kamatkövetelésként.
A kérdések:
Hogyan kell könyvelni a kölcsöntőke elengedett részének kivezetését?
Hogyan kell kivezetni a 2025. évben már elszámolt, de még meg nem fizetett, és most elengedett kamatkövetelést?
Hogyan kell elszámolni a 2026. évben a megszüntetés időpontjáig időarányosan járó kamatot, amennyiben ezt a kamatot a megszüntető megállapodásban szintén elengedik?
Van-e különbség az adózási megítélésben a kölcsöntőke, a 2025. évben már elszámolt kamatkövetelés, illetve a 2026. évben időarányosan elszámolt kamat elengedése között?
Milyen könyvelési tételekkel javasolt a megszüntető megállapodás alapján a kölcsönt és a kapcsolódó követeléseket rendezni?
Milyen társaságiadó-, illetve egyéb adózási vonzata van a tőke és a kamat elengedésének a vállalkozás, illetve a magánszemély oldalán?
Átminősítheti-e a hatóság az ügyletet munkabérként vagy ajándékozásként?
Az elengedett kamat után keletkezik-e a cégnek SZJA- és/vagy szochófizetési kötelezettsége?
Segítségüket és szakmai állásfoglalásukat előre is köszönöm!
Témanyitó hozzászólás
A magánszeméllyel szemben fennálló, behajthatatlannak nem minősülő kölcsön- és [...]
A szakértői válasz teljes tartalma aktív előfizetéssél, bejelentkezés után tekinthető meg.
Szakértői hozzászólás