Gyorskérdés
SZJA - Személyi jövedelemadó

Magánszemély részére elengedett követelés

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

Mardor 2020-05-19 09:58:59

Kedves Attila,

Egy cégnek van egy magánszeméllyel szemben fennálló követelése, melyet elenged. A kérdésem, hogy ebben az esetben milyen adó és járulékfizetési kötelezettsége van a cégnek, illetve a magánszemélynek (külföldi), kell-e a magánszemély felé kiállítani igazolást (külföldi állampolgár)?
Nagyon szépen köszönöm.

Köszönöm szépen.

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2020-05-19 19:44:20

Először azt kell megállapítani, hogy van-e nemzetközi egyezmény, amely felülírná a magyar Szja tv. rendelkezéseit. Ha van, akkor annak alapján kell eldönteni a magánszemély adójogi illetőségét. Ha ennek alapján az adóztatás joga külföld, akkor illetőség igazolás birtokában nem kell adót/adóelőleget vonni a kifizetésből, de igazolást kell adni a magánszemélynek. Ha a jövedelem Mo-on adóköteles, akkor alap esetben jogviszony szerint lesz adóköteles, ennek hiányában egyéb jövedelemként (megjegyzendő, hogy a modellegyezmények alapján az egyéb jövedelem általában az illetőség államában adózik). Ha nincs egyezmény a két ország közt, akkor a jövedelem Mo-on adóköteles. A külföldi magánszemély jövedelme mentesül a szocho alól. Egyéb jövedelem esetében járulékfizetés nem merül fel.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Mardor 2020-05-19 20:23:44

Kedves Attila!

Köszönöm. A magánszemély német állampolgár.
Akkor jól értem, hogy ebben az esetben az elengedett követelést lekönyveljük a 86-ba, ezzel kapcsolatban adó- és járulékfizetési kötelezettsége a cégnek nem merül fel. Tehát a 08-as bevallást sem kell beküldenünk. A teendőnk még egy igazolás kiállítása az elengedett összegről.

Köszönöm szépen.

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2020-05-20 08:42:45

Nem egészen. Ha a kettős egyezmény alapján a magánszemély német adójogi illetőségű, akkor a jövedelem kizárólag No-ban lesz adóköteles (20.Cikk). Ugyanakkor annak ellenére, hogy Mo-on illetőség igazolás birtokában nem keletkezik adófizetési kötelezettség, a kifizetőnek az adott havi 08-as bevallásában adatszolgáltatni kell. Járulékfizetés nem merül fel. A magánszemélynek elengedett kötelezettséget a személy jellegű egyéb kiadásokkal szemben kell kivezetni.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Mardor 2020-05-20 09:12:16

Nagyon szépen köszönöm a segítségét!

Jól gondolom, hogy a 08M-07-es lapon lévő 409-es sorban kell szerepeltetni?

Köszönöm szépen! Nagyon sokat segített!

^{Felhasználói hozzászólás}

Mardor 2020-05-20 10:29:15

Nagyon szépen köszönöm a segítségét!

Jól gondolom, hogy a 08M-07-es lapon lévő 409-es sorban kell szerepeltetni?

Köszönöm szépen! Nagyon sokat segített!

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2020-05-20 11:25:31

Igen, erre gondoltam.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Mardor 2020-05-20 11:49:44

Nagyon szépen köszönöm a segítségét!

Jól gondolom, hogy a 08M-07-es lapon lévő 409-es sorban kell szerepeltetni?

Köszönöm szépen! Nagyon sokat segített!

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 7 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra