Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Mikrogazdálkodó követelés áfája


A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

Mardor 2020-02-19 14:20:38

Kedves Attila,

Egy pénzforgalmi adózást választó kft-nek van 2019-ben keletkezett 100 eFt érték alatti vevő követelése, mely várhatóan nem fog megtérülni. A rendelet alapján ez hitelezési veszteségként elszámolható 2019-ben. Azt szeretném megkérdezni, hogy ebben az esetben mi a helyzet az áfával, mely a 479-en van?

Köszönöm szépen.

Témanyitó hozzászólás

Pap Attila Önadózó szakértő 2020-02-19 18:57:24

A behajthatatlanság miatti kivezetéskor teljesül az Áfa tv. 196/B.§ (3)b) pontjában előírt feltétel ("...vagy más módon szűnik meg"), így az áfa fizetendő adóvá válik (T479-K467). Ezt az álláspontot erősíti meg a 28/2019.Számviteli kérdésre adott válasz is.
papattila

Szakértői hozzászólás

Pap Attila Önadózó szakértő 2020-02-19 18:58:56

Csak egy kiegészítés: 2020-tól az értékhatár 200eFt-ra emelkedett.
papattila

Szakértői hozzászólás

Mardor 2020-02-20 13:16:22

Köszönöm a válaszát.
Az áfa Ön szerint mikor válik fizetendővé?
A rendelet úgy fogalmaz, hogy a "mérlegkészítés időpontjáig nem rendezett követelések". A beszámoló készítése most történik. Az értékvesztést 2019-re könyveljük. Az áfát mikor kell megfizetni ebben az esetben?

Köszönöm szépen.

Felhasználói hozzászólás

Pap Attila Önadózó szakértő 2020-02-20 15:36:49

Ha ki akarják vezetni, akkor nem értékvesztést kell könyvelni, hanem behajthatatlanság miatt elszámolt egyéb ráfordítást. Mivel már a 2019-es beszámolóban meg akarják jeleníteni a kivezetést, így -értelmezésem szerint- legkésőbb az év utolsó napjával beáll az áfa fizetési kötelezettség. Ha pedig úgy döntenek, hogy mégsem vezetik ki, csak értékvesztést (akár 100%-ban) számolnak el, akkor nem keletkezik áfa fizetési kötelezettség.
papattila

Szakértői hozzászólás

Mardor 2020-02-20 19:44:01

Bocsánat, igen rosszul fogalmaztam.
Köszönöm szépen a választ.

Felhasználói hozzászólás

Összesen: 5 db hozzászólás


Vissza az előző oldalra

Webáruház

Szabályzatok

Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése

E-Könyvek

E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése

Szakkönyvek

Szakkönyvek kategória összes termékének megtekintése

E-Start

Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.


Vissza az előző oldalra