1. Főoldal
  2. Gyorskérdés
  3. ÁFA
  4. Napelem telepítése Németországban

Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Napelem telepítése Németországban

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

Magyar cég Németországban napelem telepítést végezne. A cégnek nincs német adószáma, nem regisztrált német áfa alany és nincs német telephelye. A munkák a telepítés helyén 2-3 naposak. A magyarországi munkavégzéshez szükséges anyag, napelem áfatartalma folyamatosan levonásra kerül, mivel készletként is történik a beszerzésük és nem csak egy konkrét munkára.
1. Hogyan kell számlázni a napelem telepítést ha német cég a megrendelő? Milyen áfa mértékkel?
2. Hogyan kell számlázni a napelem telepítést ha német magánszemély a megrendelő? Milyen áfa mértékkel?
3. A felhasznált anyagok és napelemek áfájával kapcsolatban van-e visszafizetési kötelezettség?
4. A napelem telepítést mint szolgáltatásnyújtást és a felhasznált napelemet mint termékértékesítést külön kell számlázni?
Válaszát köszönöm.

Témanyitó hozzászólás

Egy konkrét ingatlan áramellátását biztosító napelem telepítése ingatlanhoz közvetlenül kapcsolódó szolgáltatásnak minősül, így a teljesítés helyére az Áfa tv. 39.§-ának rendelkezése az irányadó. Azaz németországi telepítés esetén a teljesítési hely Németország.
1. Bár a teljesítési hely Németország, de német adóalanyi megrendelő esetében a számlát adómentesen kell kiállítani, német fad-os belföldi ügyletként (nem közösségi szolgáltatás, nem kellenek hozzá közösségi adószámok, az adó elszámolására a német vevő lesz kötelezett).
2. Német adóregisztráció kell hozzá és ezen német nemzeti adószám alatt kell német áfa felszámításával számlázni (azaz német adóbevallást kell benyújtani).
3. A felhasznált anyagok, szolgáltatások áfa-ja levonásba helyezhető, akár Magyarországon merül fel, akár Németországban.
4. A teljes ellenérték szolgáltatásként adózik az áfa-ban, de természetesen a vevő tájékoztatását szolgálva a számlán külön soron szerepeltethető az anyag és a munkadíj.
gattopardo

Felhasználói hozzászólás

Kérdésem még az lenne, hogy ha a számlán külön sorban kerül feltüntetésre az anyag és a munkadíj a német magánszemély részére, akkor mindkét esetben a német 19%-os áfamértéket kell felszámítani? A német adójogszabály szerint 2023-tól áfamentesség van a lakossági és bizonyos kereskedelmi ingatlanokba telepített, saját fogyasztásra szolgáló rendszereknél. Magyar cégként lehet-e ezért áfa felszámítása nélkül számlázni.
Köszönöm válaszát.

Felhasználói hozzászólás

Mivel a teljesítés helye Németország, így a német áfa szabályok alkalmazandók. Ha ott ez adómentességet élvez, akkor ennek megfelelően kell számlázni, én magyar adótanácsadóként ebben nem tudok érdemben állást foglalni.
gattopardo

Felhasználói hozzászólás

Magyar cég Németországban napelem telepítést végezne. A cégnek nincs német adószáma, nem regisztrált német áfa alany és nincs német telephelye. A munkák a telepítés helyén 2-3 naposak. A magyarországi munkavégzéshez szükséges anyag, napelem áfatartalma folyamatosan levonásra kerül, mivel készletként is történik a beszerzésük és nem csak egy konkrét munkára.
1. Hogyan kell számlázni a napelem telepítést ha német cég a megrendelő? Milyen áfa mértékkel?
2. Hogyan kell számlázni a napelem telepítést ha német magánszemély a megrendelő? Milyen áfa mértékkel?
3. A felhasznált anyagok és napelemek áfájával kapcsolatban van-e visszafizetési kötelezettség?
4. A napelem telepítést mint szolgáltatásnyújtást és a felhasznált napelemet mint termékértékesítést külön kell számlázni?
Válaszát köszönöm.

Összesen: 3 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra

Webáruház

Szabályzatok

Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése

E-Könyvek

E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése

Szakkönyvek

Szakkönyvek kategória összes termékének megtekintése

E-Start

Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.

Vissza az előző oldalra