1. Főoldal
  2. Gyorskérdés
  3. ÁFA
  4. Osztrák kisvállalkozótól származó, adószám és közöségi adószám nélküli számla befogadása

Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Osztrák kisvállalkozótól származó, adószám és közöségi adószám nélküli számla befogadása

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

Tisztelt Szakértő!

Tárgy: Osztrák kisvállalkozótól származó, adószám és közöségi adószám nélküli számla befogadása

A cégünk által könyvelt Kft. egy osztrák kisvállalkozó egyéni vállalkozótól rendelne meg számítástechnikai adatfeldolgozást. A Kft, mint megrendelő magyar székhelye miatt a teljesítési hely Magyarország, így a megrendelt szolgáltatás közösségi szolgáltatásnak minősül.
A vállalkozás tájékoztatása szerint csak osztrák GISA száma van. Osztrák adószámmal (UID-szám) és közösségi adószámmal a vállalkozás sajnos nem rendelkezik. A vállalkozás tájékoztatása szerint az osztrák szabályok szerint Ő szabályosan kibocsáthat UID szám nélkül is, és közösségi adószám nélkül is érvényes számlát közösségi szolgáltatás nyújtásáról.
Kereséseim alapján az alábbi ismereteket szereztem:
A GISA-Zahl az osztrák központi vállalkozói nyilvántartási szám, nem az adóhivatal által kiadott adószám. A GISA nyilvántartás tartalmazza az összes Ausztriában bejegyzett vállalkozás adatait, a GISA szám a vállalkozói engedély meglétét igazolja.
Miért nincs adószám a számlán? Ausztriában a kisvállalkozók, akiknek az éves árbevétele egy bizonyos határ (2025-től 55 000 euró) alatt van, mentesülhetnek az áfa felszámítása alól.
adómentes a számla: Ebben az esetben a számlán nem szerepel áfa, és közösségi adószám (AT U...) sem kötelező.
Kötelező megjegyzés: A számlán fel kell tüntetni a mentesülés jogcímét, például: "Gemäß § 6 Abs. 1 Z 27 UStG unecht befreit" (kisvállalkozói rendelet szerinti adómentesség).

A kapott mintaszámlán a mentesülési jogcím szerepel. A szállító UID száma, közösségi adószáma, a GISA száma nem.

Kérdéseim:
1) A magyar cégként (áfaalanyként) az Osztrák vállalkozótól származó, adószám (UID-szám) nélküli, és közösségi szám nélküli számla befogadása szabályos megtehető-e, ha az osztrák partner az ottani kisvállalkozói szabályozás alá tartozik?
2) Kell -e nyilatkoztatnom a szállítót, az osztrák "kisadózó" (Kleinunternehmer) statusáról?
3) Kell-e szerepeltetni legalább a vállalkozás GISA számát a számlán?
4) A magyar KFT közösségi adószámát, vagy a magyar adószámát kell-e a számlára íratni?
5) Mint magyar Áfa alany Kft-nek, van-e valami kifizetői, vagy adólevonási kötelezettségünk, az adószám feltüntetése helyett kizárólag a Gisa számot feltüntető osztrák vállalkozástól (amit esetleg valamely ország adóhivatalnak (Osztrák vagy Magyar) meg kell fizetnünk?
6) A minta számlán nem szerepel utalás a közösségi szolgáltatásnyújtásra, és „Ust (0%)” 0 Ft osztrák Áfa szerepel rajta. Mivel a megrendelő Áfa alany Kft, ehhez az ügylethez kapcsolódik-e közösségi fizetendő Áfa megállapítási kötelezettség?
7) Adóköteles tevékenységet végez a megrendelő Kft. Ha lesz közösségi fizetendő ÁFA, akkor – annak ellenére, hogy az alapbizonylat nem tartalmazza a szállító UID adószámát, sem a közösségi adószámát - a bevallott közösségi ÁFA levonható?

Segítségét előre is tisztelettel köszönöm.

Üdvözlettel:
József

Témanyitó hozzászólás

– Igen, a számla UID/közösségi adószám nélkül is befogadható, és a magyar Kft-nek [...]

A szakértői válasz teljes tartalma aktív előfizetéssél, bejelentkezés után tekinthető meg.

Szakértői hozzászólás

Tisztelt Szakértő!

Tárgy: Osztrák kisvállalkozótól származó, adószám és közöségi adószám nélküli számla befogadása

A cégünk által könyvelt Kft. egy osztrák kisvállalkozó egyéni vállalkozótól rendelne meg számítástechnikai adatfeldolgozást. A Kft, mint megrendelő magyar székhelye miatt a teljesítési hely Magyarország, így a megrendelt szolgáltatás közösségi szolgáltatásnak minősül.
A vállalkozás tájékoztatása szerint csak osztrák GISA száma van. Osztrák adószámmal (UID-szám) és közösségi adószámmal a vállalkozás sajnos nem rendelkezik. A vállalkozás tájékoztatása szerint az osztrák szabályok szerint Ő szabályosan kibocsáthat UID szám nélkül is, és közösségi adószám nélkül is érvényes számlát közösségi szolgáltatás nyújtásáról.
Kereséseim alapján az alábbi ismereteket szereztem:
A GISA-Zahl az osztrák központi vállalkozói nyilvántartási szám, nem az adóhivatal által kiadott adószám. A GISA nyilvántartás tartalmazza az összes Ausztriában bejegyzett vállalkozás adatait, a GISA szám a vállalkozói engedély meglétét igazolja.
Miért nincs adószám a számlán? Ausztriában a kisvállalkozók, akiknek az éves árbevétele egy bizonyos határ (2025-től 55 000 euró) alatt van, mentesülhetnek az áfa felszámítása alól.
adómentes a számla: Ebben az esetben a számlán nem szerepel áfa, és közösségi adószám (AT U...) sem kötelező.
Kötelező megjegyzés: A számlán fel kell tüntetni a mentesülés jogcímét, például: "Gemäß § 6 Abs. 1 Z 27 UStG unecht befreit" (kisvállalkozói rendelet szerinti adómentesség).

A kapott mintaszámlán a mentesülési jogcím szerepel. A szállító UID száma, közösségi adószáma, a GISA száma nem.

Kérdéseim:
1) A magyar cégként (áfaalanyként) az Osztrák vállalkozótól származó, adószám (UID-szám) nélküli, és közösségi szám nélküli számla befogadása szabályos megtehető-e, ha az osztrák partner az ottani kisvállalkozói szabályozás alá tartozik?
2) Kell -e nyilatkoztatnom a szállítót, az osztrák "kisadózó" (Kleinunternehmer) statusáról?
3) Kell-e szerepeltetni legalább a vállalkozás GISA számát a számlán?
4) A magyar KFT közösségi adószámát, vagy a magyar adószámát kell-e a számlára íratni?
5) Mint magyar Áfa alany Kft-nek, van-e valami kifizetői, vagy adólevonási kötelezettségünk, az adószám feltüntetése helyett kizárólag a Gisa számot feltüntető osztrák vállalkozástól (amit esetleg valamely ország adóhivatalnak (Osztrák vagy Magyar) meg kell fizetnünk?
6) A minta számlán nem szerepel utalás a közösségi szolgáltatásnyújtásra, és „Ust (0%)” 0 Ft osztrák Áfa szerepel rajta. Mivel a megrendelő Áfa alany Kft, ehhez az ügylethez kapcsolódik-e közösségi fizetendő Áfa megállapítási kötelezettség?
7) Adóköteles tevékenységet végez a megrendelő Kft. Ha lesz közösségi fizetendő ÁFA, akkor – annak ellenére, hogy az alapbizonylat nem tartalmazza a szállító UID adószámát, sem a közösségi adószámát - a bevallott közösségi ÁFA levonható?

Segítségét előre is tisztelettel köszönöm.

Üdvözlettel:
József

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra

Webáruház

Szabályzatok

Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése

E-Könyvek

E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése

Szakkönyvek

Szakkönyvek kategória összes termékének megtekintése

E-Start

Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.

Vissza az előző oldalra