Gyorskérdés
SZÁMVITEL - Számvitel, könyvelés, könyvvizsgálat

Projektelszámolás

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

reder 2020-09-22 09:45:23

Tisztelt Tanácsadó!
Egy építőipari vállalkozás generálkivitelezési munkát végez amihez alvállalkozókat is igénybe vesz.A szerződés szerinti végösszeg 1000. 2020.november 30-án résszámlát bocsátunk ki 300 egységben.Ez tartalmazza az alvállalkozói teljesítmények értékét is.Az alvállalkozók benyújtották a számláikat.
1. Dec.31-ig az alvállalkozók nem nyújtanak be számlát.
A teljesítési fok meghatározásánál csak a saját teljesítményünket vehetjük figyelembe? Ezt egy felmérés alapján megtudjuk határozni. Ez 100 egység. A könyvelési tétel T39-K91=100 lesz?
2.Az alvállalkozók benyújtják számláikat dec 31-i g. Felmérés alapján /beleértve saját telj is/ 400egység .
Ez 70%-s készültség amiből 30% már számlázásra került.
Marad a 40% T39-K91=400.
Köszönöm megtisztelő segítségét!
József

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2020-09-22 13:22:54

Kedves József,
Induljunk ki abból a feltevésből, hogy a kérdésbeli eset megfelel az új ún. projektelszámolási szabályoknak (Szt. 3.§ (4)11.). Az új szabály lényege, hogy nem a kiadásokat vesszük készletre, hanem az arányos árbevételt hozzuk előre.
A teljesítési fok számításánál a fővállalkozó és az alvállalkozói által együttesen ténylegesen elvégzett munkát kell a szerződés szerint elvégzendő munkához viszonyítani. A teljesítési fokból az a rész, amely nem került leszámlázásra részteljesítésként, az aktív időbeli elhatárolásokkal szemben kerül előírásra nettó árbevételként (T39-K92). Ha az alvállalkozók még nem nyújtották be a számlájukat (mert szerződés szerint nem nyújthatták be), vagy nem teljes értékben, akkor azokat a szerződés alapján készített kalkulációval el kell határolni (T52-K482). Az új szabályok ismeretében érdemes az alvállalkozói szerződéseket is ehhez igazítani, azaz évfordulóval indokolt részszámlázni.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

reder 2020-09-22 20:37:14

Köszönöm!

^{Felhasználói hozzászólás}

reder 2021-11-26 14:27:06

Tisztelt Attila!
Szeretném újból a segítségét kérni!
Továbbképzésen hangzott el hogy a nem számlázó alvállalkozókat
T52-K482 nem lehet elszámolni mert a törvény erre nem ad lehetőséget.Sajnos a megoldást nem tudom ill úgy tudom elképzelni hogy az alvállalkozók teljesítményét T92-K482 számolom el ,vagy kizárólag csak a saját teljesítményt veszem figyelembe . A teljesítési fok felmérés alapján kerül meghatározásra.Ahogy az előző válaszában írta hogy az alvállalkozók évfordulóval számlázzanak az tiszta kép lenne,de azt sajnos nem tudom elérni.
Köszönöm megtisztelő segítségét!
József

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2021-11-27 16:47:22

Kedves József,
Mi a törvényhely célja? Az, hogy az adott évben az elvégzett, leszámlázott munkával arányos nettó árbevétel kerüljön elszámolásra az összemérés elvének teljesülése, valamint az adóbevételek kellő időben történő realizálása érdekében. Ha pedig a törvény nem engedi az elhatárolást (rendben, elfogadom), akkor a teljesítési foknál sem számolhatok vele, azaz rá jutó árbevételt sem fogok elszámolni.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

reder 2021-11-27 18:32:11

Tisztelt Attila!
Köszönöm a gyors válaszát!
József

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 5 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra