Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Szolgáltatás közösségen belül: angol cég weboldalt készít

Címkék: közösségen belüli szolgáltatás, szolgáltatás teljesítési helye, közösségen belüli beszerzés, A60

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

MaLa55 2014-02-20 17:02:48

SOS kérek szépen segítséget!!
Szolgáltatás nyújtó: Angol cég ÁFA KÖRÖN kívüli, és nincs közösségi adószáma sem.(tehát nem áfa mentes)
Vevő, áfa körben lévő Magyar cég, rendelkezik közösségi adószámmal.
Angol cég által kibocsátott számla így egyáltalán könyvelhető? Ha igen, hogy kell bevallani, melyik sorba, és összesítő nyilatkozaton mi szerepel? Mint szolgáltatás teljesítési helyén lévőnek a Magyar cégnek kell az áfá-t megfizetni?
A válaszokat előre is köszönöm. Magdi

^{Témanyitó hozzászólás}

MaLa55 2014-02-20 17:17:53

Elnézést, azt hiszem az még lényeges a témához, hogy a szolgáltatás tárgya: web oldal készítés. Az Áfa tv. 46.§-ban meghatározott szolgáltatások felsorolásában közösségi adószám köteles a számítástechnikai tevékenység.
Jól gondolom, hogy a fenti esetben is csak adószámmal történhet a szolgáltatás? Köszönöm

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2014-02-20 23:45:38

Magdi,
Ha a szolgáltatás nyújtója egy angol cég, akkor ő nem lehet áfa körön kívüli, ha cég, akkor csak áfa alany lehet. Ha pedig adóalany, akkor a közösségi szolgáltatáshoz közösségi adószámmal kell rendelkeznie. A magyar Áfa tv. értelmében a közösségi adóalanytól igénybe vett szolgáltatás után akkor is Mo-on keletkezik az adófizetési kötelezettség, ha -szabálytalanul- a nyújtó fél nem rendelkezik eu-s adószámmal. Ilyen esetben az A60-as összesítőn "x"-szel kell jelölni az adószámot.
Megjegyzés: a 46.§ nem adóalanynak nyújtott szolgáltatást említ, a kérdésbeni eset nem az.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

MaLa55 2014-02-21 17:06:10

Kedves Papati!
Köszönöm szépen a választ. Az a problémám, hogy a vállalkozónak én ezt hiába mondom. Szerinte - Angliában 7000 font bevételig nem kell áfa körbe bejelentkezni - és ő ezért szolgáltathat így is. A számla semmilyen tekintetben nem áll kapcsolatban az áfával.(m ég arra sem utal, hogy áfa mentes, vagy körön kívüli) Tehát ha a kinti cég nem kéri meg a közösségi számot jobb, ha elfelejti ezt a számlát, ugye? Lehet butát kérdezek: de, "ha adóalanytól közösségi szám nélkül" be akar vallani egy ilyen esetet akkor az áfa bevallásban mely soro(ko)n kell bevallani? Köszönöm: Magdi

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2014-02-22 10:42:10

Magdi,
Az angol adójog ismerete hiányában induljunk ki abból, hogy valóban nem adóalany, aki nyújtja a szolgáltatást (légyen az cég vagy magánszemély). Ha nem adóalany, akkor forgalmi adó megállapítására, áthárítására nem is lehet kötelezett, gyakorlatilag nem alanya a forgalmi adónak. Jóllehet a fordított adózás esetén (ez lenne abban az esetben, ha a nyújtó fél angol adóalany lenne) nincs adómegállapítási kötelezettség a szolgáltatást nyújtónál, de a vevőnél az a tény keletkezteti az adómegállapítási kötelezettséget, hogy ezt az eladója a törvény erejénél fogva rá áthárítja. Összegezve, ha nem adóalany az angol fél, akkor a magyar adóalanynak nincs teendője az áfa-val, a bevallásában nem szerepel a tétel.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

MaLa55 2014-02-22 18:04:55

Kedves Attila!
Változatlan csak köszönni tudom, hogy egyáltalán foglalkozik a kérdésemmel .Dehogy akartam vitatkozni! Képzelheti én mennyire nem vagyok otthon az angol adózásban, ha ilyen kérdéseim vannak?! Az első neki futásom is ez volt: nem áfa körös, akkor szolgáltatásként 5-be könyvelendő, és kész. De valamiért nem látom ilyen egyértelműnek, hogy akár 7000 ezer fontnak megfelelő magyar kemény forintot "csak úgy" ki lehessen fizetni, minden bejelentési vagy bevallási kötelezettség nélkül. (Igaz szerződés van a szolgáltatásról)Lehet túl bonyolítom (aggódom) a témát? Magdi
Magdi

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 5 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra