Gyorskérdés
TAO - Társasági adó

Társasági adóból Kata-ba

Címkék: fejlesztési tartalék, áttérés katába, lekötött tartalék

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

kissne_eva 2013-12-03 18:28:14

Tisztelt Szerkesztőség!
T
ársasági adó hatálya alól betéti társaság 2013. év közben áttért a Kisadózó tételes adó hatálya alá.
A jogutód nélküli megszűnés szabályait kell alkalmazni a beszámoló készítésekor.
A Saját tőke elemei között csak a Jegyzett tőke szerepelhet?
Az áttérést megelőzően a társaság Fejlesztési tartalékot képzett.
Az áttérésig fel nem oldott Fejlesztési tartalékkal mit kell tenni? Feloldom és csak nyilvántartást vezetek
a felhasználásáról?
A 1371. bevallásban az osztalék adót kiváltó 16 %-os adó levezetésénél a Saját elhatározásból képzett lekötött
tartalék sorban, a Fejlesztési tartalékot szerepeltetni kell?
Válaszukat előre köszönöm!
Kissné Éva

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2013-12-03 20:43:07

Éva,
1.- A saját tőke nem csak jegyzett tőkét tartalmazhat a záró beszámolóban.
2.- Nem kell (nem lehet) feloldani, annak a záró beszámolóban is szerepelnie kell. Ezt követően analitikus nyilvántartásban kell a felhasználást rögzíteni.
3.- Igen, abban.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

kissne_eva 2013-12-04 07:12:49

A 1371. bevallás Mérleg adatai között nincs Lekötött tartalék sor. Ezért gondoltam, hogy fel kell oldani a Fejlesztési tartalékot.

Kissné Éva

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2013-12-04 08:52:44

Éva,
Jogos a gondolat, de én nem tudok olyan törvényi rendelkezésről, amely megtiltaná a lekötött tartalék kimutatását a záró beszámolóban. Ugyanakkor maga a Katatv említi a 26.§-ában a lekötött tartalékot mint a mérleg részét. Szerintem a magyarázat abban áll, hogy a 71-es bevallás meglehetősen leegyszerűsített a 29-eshez képest, így abban csak rész információk jelennek meg. Egyébként ennek a táblának van egy mérlegfőösszeg sora is, ez is magyarázhatja a lekötött tartalék hiányát.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

kissne_eva 2013-12-04 10:06:20

Köszönöm a választ!!!!:)

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 4 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra