Gyorskérdés
KKV - Kis- és középvállalkozások

Transzferár értelmezése

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

Blessing 2022-12-05 19:02:24

Tisztelt Cím!
Transzferár alkalmazásával kapcsolatos a kérdésünk.
Van egy KIVÁS kft, létszáma nem haladja meg a 10főt, éves nettó árbevétele várhatóan 480millió Ft lesz. Tevékenységében tisztitott, darabolt , zsugorfóliázott zöldségek gyártása és zöldség-gyünölcs beszerzés, értékesités házhozszállitással szerepel.
2023.évben meg kivánja osztani a tevékenységét, új kft-ét hoz létre. Mindkettőben 100%-os tulajdonos a vállalkozó.( Mindkét vállalkozásnak KIVÁ-nak kell lenni, vagy lehet az új TAO-s is?) A feldolgozást és annak értékesitését az új kft-ben kivánja végezni.
A meglévő kft a kis mennyiségű feldolgozott terméket rendelői igényét az új kft-től vásárolja meg.
Azt is tervezi a vállalkozó, hogy a gyártáshoz szükséges meglévő berendezéseket bérbeadja az új kft-nek.
Az egyértelmű, hogy kapcsolt vállalkozások lesznek a kft-k, NAV felé bejelentési kötelezettség keletkezik.
Transzferár vonatkozásában a bérbeadás és értékesités miatt együtt kell kezelni a két kft mutatószámait. Viszont jól értelmezzük-e a transzferárra vonatkozó törvény azon pontját, hogy a KKv.tv. a mikro és kisvállalkozásokat mentesiti a nyilvántartási kötelezettség alól, ha a két kft-nél együttesen a létszám max.50fő és 10milliót nem haladja meg az éves árbevétel, és a mérlegfőösszeg? Mindaddig amig ezek az adatok alatta maradnak a tv-ben meghatározottnak, nem kell transzferárral foglalkoznia a vállalkozásoknak?
Ha nem kell transzferár nyilvántartás, akkor is a szokásos piaci árat a kapcsolt feleknek minden esetben meg kell határozni és arról nyilvántartást kell vezetni, dokumentálni kell?
Köszönjük válaszát.
Tisztelettel:
Vida Lászlóné MINERLI BT képviseletében

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2022-12-05 19:57:39

Kedves Vida Lászlóné,
- A jogelőd nélkül alapított Kft bármelyik adózást választhatja (kiva/tao).
- Valóban kapcsoltak lesznek és mivel van köztük gazdasági kapcsolat is, így be is kell a NAV-hoz jelenteniük egymást.
- A Tao tv. a kisvállalkozásokat mentesíti a transzferár nyilvántartás készítése alól. A besorolást a Kkvtv. szerint kell elvégezni. Ennek alapján a létszám legfeljebb 49 fő lehet ÉS a mérlegfőösszegnek VAGY a nettó árbevételnek nem szabad meghaladnia a 10 millió eurót. Az adatokat a kapcsolódó vállalkozások esetében össze kell vonni. A leírtak alapján a kérdésbeli kapcsolt vállalkozások egyben kapcsolód vállalkozásnak is minősülnek (Kkvtv. 4.§ (5)).
- Transzferár készítési kötelezettség hiányában is rendelkezni kell azonban a kapcsolt vállalkozások közti árak piaci mértékét alátámasztó nyilvántartással (Tao tv. 18.§).
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra