1. Főoldal
  2. Hírek
  3. SZÁMVITEL
  4. A cash flow kimutatás összeállításának néhány buktatója

A cash flow kimutatás összeállításának néhány buktatója

SZÁMVITEL 2025-08-16

Nyomtatás
Forrás: Önadózó | Szerző: Önadózó

Címkék: cash-flow kimutatás

Banki hitelkérelemhez a pénzintézetek gyakran kérnek cash flow kimutatást vagy előrejelzést, hogy lássák a fizetőképességet. Belső vezetői döntésekhez – likviditási tervezés, beruházások előkészítése - is szükség lehet rá. Bemutatunk néhány buktatót

1. Alapesetben a kimutatás összeállításakor, a forgalmi adatok feltárásához, a könyvelési adatokból indulunk ki. A könyvelésben azonban előfordulhatnak hibásan könyvelt tételek, melyek javításait általában nem negatív előjelű könyveléssel, hanem stornó könyveléssel (eredeti könyvelés fordítottja) teszik meg, ami szabályos művelet. A befektetési és finanszírozási cash flow adatainak direkt módszerrel történő megállapításakor ezeket a tételeket nem szabad figyelembe venni, hiszen nem jártak pénzmozgással.

2. A befektetett eszközök beszerzésének megállapításához kiindulópontként alkalmazható a tárgyi eszköz mozgástábla.  A beruházások növekedése oszlopban bemutatott adatot azonban tovább kell „tisztítani”, mert: az nem csak a pénzügyileg már rendezett tételeket tartalmazza, Az is előfordulhat, hogy nem minden beszerzést vezetnek át a beruházás főkönyvi számlán, például kisösszegű eszközök beszerzésekor. A beruházások csökkenése oszlop adatában szereplő aktiválás már nem jár pénzmozgással, hiszen azt a beszerzéskor már figyelembe vettük, tehát kétszer nem számolhatunk vele, abból csak az eladott és ténylegesen pénzügyileg rendezett tételeket vegyük figyelembe cash flow mozgásként. 

3. A szállítók állományváltozásának megállapításakor – ami a működési cash flow része - a befektetett eszközök beszerzéséhez kapcsolódó tételeket le kell választani, mert azok a befektetési cash flowba tartoznak, ahol a direkt módszerrel kell megállapítanunk, hogy mennyi volt a beszerzés.

FIZESSEN ELŐ 2026-RA AZ ÖNADÓZÓ ÚJSÁGRA ÉS ONLINE CSOMAGJÁRA!

Önadózó - okos újság okos cégeknek és könyvelőknek!  Velünk 2026-ban is könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. Az Önadózó az egyik legnagyobb terjedelemmel jelentkező havi szaklap. Igen gazdag az archívumunk, az előfizetéssel ingyenesen hozzájuthat a megelőző évek lapszámaihoz. Az egyes lapszámok tartalma online elérhető, illetve mobiltelefonon is. Online csomagunk: Számviteli szabályzatok 2026 ● Cafetéria szabályzat 2026 ● Pénzmosás elleni szabályzat csomag 2026 ● GDPR Segédlet, ● Gyorskérdés szolgáltatás a honlapon,● AI tanácsadás (NDZ) ● Segédletek + Mérlegképes és adótanácsadói kreditek ● Ingyenes e-könyvek és vásárlási kedvezmény az Önadózó Webáruhgázban ● Előfizetni itt lehet: https://www.onadozo.hu/elofizetes-az-ujsagra/ 

Figyelem a Money Network Kft hitel-, babaváró hitel és ltp kalkulátorának használata díjmentes!

Lakástakarék, babaváró hitel és jelzáloghitel közvetítésben együttműködő partnerünk a Money Network Kft. A kalkulátor üzemeltetője a moneynetwork.hu.

Vissza az előző oldalra

Webáruház

Szabályzatok

Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése

E-Könyvek

E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése

Szakkönyvek

Szakkönyvek kategória összes termékének megtekintése

E-Start

Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.

Vissza az előző oldalra