1. Főoldal
  2. Hírek
  3. SZJA
  4. Az anyák adókedvezménye nem vonatkozik ingatlan eladásra és bérbeadásra

Az anyák adókedvezménye nem vonatkozik ingatlan eladásra és bérbeadásra

SZJA 2026-06-09

Nyomtatás
Forrás: e-ingatlankozvetitok.hu | Szerző: dr. Surányi Balázs

Az anyák adókedvezménye nem vonatkozik ingatlan eladásra és bérbeadásra. A kedvezmény csak meghatározott, összevont adóalapba tartozó jövedelmekre alkalmazható, például munkabérre, vállalkozói kivétre, őstermelői jövedelemre vagy megbízási díjra. Ingatlan eladás és bérbeadás esetén az adót külön szabályok szerint kell megállapítani.

Ingatlanközvetítő-ügyvédként egyre többször találkozom azzal a félreértéssel, hogy az édesanyáknak nem kell ingatlan eladás, bérbeadás után személyi jövedelemadót fizetni. A probléma abból ered, hogy a közbeszédben sokszor egyszerűen „szja-mentességként” emlegetik az anyák adókedvezményét. Ez azonban pontatlan. Nem arról van szó, hogy az érintett anyák soha, semmilyen jövedelem után nem fizetnek személyi jövedelemadót.

A NAV 2026. március 19-én közzétett tájékoztatója külön is kiemeli, hogy a két, három, illetve négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye nem érvényesíthető bérbeadásból származó jövedelemre. Ugyanez a logika irányadó az ingatlan eladásból származó külön adózó jövedelemre is: ez nem munkabér, nem vállalkozói kivét, nem megbízási díj, hanem külön szabályok szerint adózó jövedelem.

Milyen jövedelmekre vonatkozhat az anyák kedvezménye?

A kedvezmény alapjába nem minden jövedelem, hanem csak az Szja törvényben felsorolt jövedelmi kör tartozik bele. Például:

  • munkaviszonyból származó bér,
  • táppénz, CSED, GYED egyes esetei,
  • vállalkozói kivét,
  • átalányadózó egyéni vállalkozó átalányban megállapított jövedelme,
  • mezőgazdasági őstermelő jövedelme,
  • megbízási szerződésből származó díjazás,
  • vezető tisztségviselői díj,
  • helyi önkormányzati képviselői jövedelem.

A közös pont az, hogy ezek munkavégzéshez, tevékenységhez vagy meghatározott ellátásokhoz kapcsolódó, összevont adóalapba tartozó jövedelmek. Az ingatlan eladása és a magánszemélyként történő bérbeadás nem ebbe a körbe esik.

Miért nem adómentes az ingatlan eladás az anyák kedvezménye miatt?

Az ingatlan eladás utáni adózás nem kerülhető el az anyák kedvezménye segítségével, mivel ez a fajta jövedelem nem tartozik a kedvezményalapba. Ez akkor is így van, ha az eladó egyébként jogosult a kétgyermekes, háromgyermekes vagy négygyermekes anyák kedvezményére. Az ingatlan eladásánál csak az számít, hogy az ingatlant mikor szerezte, mennyiért adta el, milyen költségeket tud igazolni, és a szerzés óta hány év telt el. Ezért téves az a következtetés, hogy ha egy anya a munkabére után nem fizet szja-t, akkor az ingatlan eladása után sem kell adóznia.

Lakás és más ingatlan eladásánál főszabály szerint a jövedelem után 15% személyi jövedelemadót kell fizetni, ha az eladás adóköteles. Az adóalap az idő múlásával csökken, és az ötödik év után az ingatlan értékesítése már általában nem eredményez adóköteles jövedelmet.

A bevételből levonhatók az igazolt költségek. Ilyen lehet például:

  • az ingatlan megszerzésére fordított összeg,
  • a szerzéssel összefüggő kiadás,
  • az értéknövelő beruházás,
  • az eladással kapcsolatos igazolt kiadás.

Miért nem vonatkozik a kedvezmény a bérbeadásra?

Ha egy anya kiadja a lakását, garázsát vagy más ingatlanát, a bérbeadásból származó jövedelme után az általános szabályok szerint kell adóznia. A kedvezmény nem nullázza le a bérbeadás adóalapját. A magánszemély ingatlan-bérbeadásból származó jövedelme önálló tevékenységből származó jövedelemként adózik. Bevételnek főszabály szerint a bérleti díj számít, bár nem feltétlenül a teljes bérleti díj után kell adózni, mert a bevétellel szemben költség is elszámolható. A kiszámított jövedelem után kell megfizetni a 15% szja-t.

Összegzés

Az anyák személyi jövedelemadó-kedvezménye sok családnak jelentős könnyítés, de nem minden bevételre alkalmazható. A legfontosabb félreértés az, hogy az „szja-mentesség” nem általános adómentességet jelent. A kedvezmény csak az összevont adóalapba tartozó, törvényben meghatározott jövedelmekre vonatkozik. Az ingatlan eladás utáni adózás nem kerülhető el ilyen egyszerűen.

FIZESSEN ELŐ 2026-RA AZ ÖNADÓZÓ ÚJSÁGRA ÉS ONLINE CSOMAGJÁRA!

Önadózó - okos újság okos cégeknek és könyvelőknek!  Velünk 2026-ban is könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. Az Önadózó az egyik legnagyobb terjedelemmel jelentkező havi szaklap. Igen gazdag az archívumunk, az előfizetéssel ingyenesen hozzájuthat a megelőző évek lapszámaihoz. Az egyes lapszámok tartalma online elérhető, illetve mobiltelefonon is. Online csomagunk: Számviteli szabályzatok 2026 ● Cafetéria szabályzat 2026 ● Pénzmosás elleni szabályzat csomag 2026 ● GDPR Segédlet, ● Gyorskérdés szolgáltatás a honlapon,● AI tanácsadás (NDZ) ● Segédletek + Mérlegképes és adótanácsadói kreditek ● Ingyenes e-könyvek és vásárlási kedvezmény az Önadózó Webáruhgázban ● Előfizetni itt lehet: https://www.onadozo.hu/elofizetes-az-ujsagra/ 

Figyelem a Money Network Kft hitel-, babaváró hitel és ltp kalkulátorának használata díjmentes!

Lakástakarék, babaváró hitel és jelzáloghitel közvetítésben együttműködő partnerünk a Money Network Kft. A kalkulátor üzemeltetője a moneynetwork.hu.

Vissza az előző oldalra

Webáruház

Szabályzatok

Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése

E-Könyvek

E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése

Szakkönyvek

Szakkönyvek kategória összes termékének megtekintése

E-Start

Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.

Vissza az előző oldalra