1. Főoldal
  2. Hírek
  3. TAO
  4. Év végi határidők az adózásban

Év végi határidők az adózásban

TAO 2024-12-20

Nyomtatás
Forrás: PR-ego

Címkék: országjelentés, NAV törzsadatok

Adózási határidők ● Országonkénti Jelentéshez kapcsolódó bejelentés ● NAV törzsadatok ellenőrzése ● A 2023. évben keletkezett áfalevonási-jog érvényessége ● Köztartozásmentes adózói adatbázis (KOMA) ● Globális minimumadó adatszolgáltatási kötelezettség

Több adózással összefüggő témában kiemelten fontos határidő 2024. december 20. és december 31. – figyelmeztetnek a Forvis Mazars szakértői. A részletek, valamint az év végi határidők és teendők listája a Forvis Mazars összefoglalójában olvashatók. 

Több adózással összefüggő témában is kiemelten fontos határidő 2024. december 20. és december 31. A Forvis Mazars szakértői összeállították a listát, hogy mire érdemes figyelni az év vége előtt és 2025 januárjában.

Adózási határidők

Az év vége közeledtével – a szektorspecifikus határidőket nem számítva – az alábbi adózási határidőkre fontos figyelni: 


Teendő

Határidő

(naptári éves adózóknál)

Adónem

Mely esetben kell alkalmazni?

Nyomtatvány száma

Adó- és járulékelőleg befizetés

2024. december 20.

Társasági adó

Havi előlegfizetésre kötelezett adózók előlegfizetési kötelezettsége.

-

Termékdíj

Negyedik negyedéves előleg befizetése
(bevallása a harmadik negyedévi bevallásban).

-

2025. január 20.

Társasági adó

Negyedéves előlegfizetésre kötelezett adózók előlegfizetési kötelezettsége.

-

Innovációs járulék

Negyedik negyedévi előleg befizetése.

-

Társasági adófelajánlás

2024. december 31.

Társasági adó

A negyedéves előlegfizetésre kötelezett adózók a 2024. év utolsó negyedévi, 2025. január 20-áig esedékes adóelőlegük terhére, legfeljebb annak 80 százalékáig rendelkezhetnek.

24RENDNY

A havi előlegfizetésre kötelezett adózók a 2025. év első havi, 2025. január 20-áig esedékes adóelőlegük terhére, legfeljebb annak 80 százalékáig rendelkezhetnek.

25RENDNY

Adatszolgáltatási kötelezettség

 

2024. december 31.

Globális minimum adó

Globális minimumadó alanyiság esetén.

 

GLOBEA

 

Bevallás és adóelőlegek kiegészítése

2025. január 20.

Termékdíj

Termékdíj előleg kiegészítése, vagy a különbözet visszaigénylése a negyedik negyedévi kötelezettség bevallása során.

24KTBEV

Nyilatkozattétel

2024. december 31.

(pénzügyi év utolsó napja)

Transzferár

Országonkénti jelentéshez kapcsolódó bejelentés benyújtása.

24T201T

Beszerzési számlák áttekintése

2025. január 20.

áfa

A 2023. évben keletkezett levonási jog kizárólag a 2024. év utolsó áfabevallásában szerepeltethető önellenőrzés nélkül.

2465

Az év végével sok adónem tekintetében választási lehetőségekkel is élhetünk, a legfontosabbak határidőkkel együtt: 


Teendő

Határidő

Adónem

Mely esetben kell/lehet alkalmazni?

Nyomtatvány száma

Választások

Pénzforgalmi elszámolás választása

2024. december 31.

áfa

A választás feltételekhez kötött, az arra jogosult adózónak egyedileg érdemes végiggondolni, hogy kedvező-e számukra a váltás.

24T201T

Adókötelezettség választása ingatlan értékesítésére, illetve bérbeadására

2024. december 31.

áfa

Amennyiben az adóalany adókötelessé kívánja tenni az ilyen jellegű tevékenységét (azonban az az adóalany, aki él a választási jogával öt évig nem térhet el a választásától).

24T201T

Adózási módszerek közti váltások

2024. december 31.

KIVA

Az adózási módszerek közti váltás bejelentését célszerű év végével megtenni.

24T201T

Készletre vétel

2025. január 31.

Termékdíj

Ha 2025-től a termékdíj megállapítására készletre vételkori adófizetést választ.

25TKORNY

Átalányfizetés

A tárgyévre átalánydíjfizetést választó adózóknak a feltételek fennállásától.

Csoportos társasági adózás választása

Naptári évesek

Társasági adó

A naptári év szerint működő társaságok számára a kérelem benyújtásának határideje 2024. november 20-án lejárt. A határidő elmulasztása esetén igazolási kérelemnek nincs helye.

’T118

Eltérő üzleti évesek

Eltérő üzleti év esetén a választás még lehetséges! A kérelmet az adóév utolsó napját megelőző hónap 1-20. között kell benyújtani.

Országonkénti Jelentéshez kapcsolódó bejelentés

A naptári üzleti évvel rendelkező adózóknak 2024. december 31-ig a 2024-es naptári üzleti év vonatkozásában bejelentési kötelezettségük merül fel az Országonkénti Jelentés („CbCR”) kapcsán, tekintettel arra, hogy ezt a bejelentést évente meg kell ismételni. A bejelentési kötelezettség azokat a magyar társaságokat érinti, akik egy olyan nemzetközi vállalatcsoport tagjai, amelyeknek az éves konszolidált bevétele eléri a 750 millió eurót, függetlenül a magyar jelenlét nagyságrendjétől. Az adózó ebben nyilatkozik arról, hogy saját maga nyújt be Országonkénti Jelentést, vagy nem kötelezett Országonkénti Jelentés benyújtására, és hogy helyette melyik másik csoporttag teljesíti ezt a kötelezettséget. 

NAV törzsadatok ellenőrzése

Kapcsolt vállalkozások vonatkozásában többféle bejelentési kötelezettség is felmerülhet. Amennyiben pl. kapcsolt vállalkozásunkkal lépünk szerződéses viszonyba, az első szerződéskötéstől számított 15 napon belül be kell jelenteni az Adóhatóságnak a másik fél adatait, illetve a kapcsolt vállalkozási viszony megszűnését is. Ezt követően érdemes azt is megnézni, hogy minden dokumentáció-köteles kapcsolt ügylet esetében elkészültek-e a transzferár dokumentációk, mert azok elmulasztása esetében nyilvántartásonként és évenként már 5 millió forint bírság szabható ki, mely ismételt jogsértés esetén 10 millió forint mulasztási bírságra emelkedhet.

A 2023. évben keletkezett áfalevonási-jog érvényessége

Az Áfa törvény 153/A. §-ának 2016. január 1-jével történt módosítása miatt, a 2024. decemberi, illetőleg a 2024. IV. negyedéves, vagy éves bevallás esetén a 2024. évi áfabevallás benyújtása előtt fontos megvizsgálni az áfa analitikát és a beszerzési számlákat is. A szabály alapján a fizetendő adó csak az ugyanazon adómegállapítási időszakban keletkezett levonható áfával, vagy ezt megelőzően keletkezett, de legfeljebb a tárgyidőszakot magában foglaló naptári évet megelőző egy naptári éven belül keletkezett levonható áfa összegével csökkenthető.

„A levonási jog persze megmarad, azonban ahhoz, hogy a 2023-ban keletkezett levonható áfával csökkentsük a fizetendő adónkat, szükség lesz majd a teljesítési időpont szerinti áfa bevallási időszak önellenőrzésére. Éppen ezért érdemes a 2023-as teljesítési dátummal rendelkező, eddig levonásba nem helyezett beszerzési számlákat a 2024. decemberi, a 2024. IV. negyedéves, vagy a 2024. évi éves áfabevallásban szerepeltetni.” – javasolja dr. H. Nagy Dániel, a Forvis Mazars partnere.

Köztartozásmentes adózói adatbázis (KOMA)

Még mindig sokak előtt ismeretlen az a lehetőség, hogy magánszemélyek és cégek plusz adminisztrációtól kímélhetik meg magukat, amennyiben jelentkeznek a KOMA adatbázisba (Köztartozásmentes adózói adatbázis). Az adatbázisban való szereplés ugyanis helyettesíti a nullás igazolást (erre pl. közbeszerzési eljárásoknál vagy CSOK pályázat esetén van szükség), de mentesít az EKAER kockázati biztosíték nyújtása alól is. 

Globális minimumadó adatszolgáltatási kötelezettség

A NAV november végén publikálta azt a formanyomtatványt, amelynek segítségével a globális minimumadó alanyának minősülő magyarországi cégeknek az üzleti év utolsó napjáig be kell jelenteniük kiegészítő adóalanyiságukat és adatokat kell szolgáltatniuk a vállalatcsoportról az adóhatóságnak.

Azon vállalatcsoportok tartoznak a globális minimumadó hatálya alá, melyeknek a konszolidált pénzügyi beszámoló szerinti bevétele az elmúlt négy évből legalább kettőben meghaladja a 750 millió eurós értékhatárt. A bejelentési kötelezettség pedig ezen érintett vállalatcsoportok Magyarországon illetőséggel rendelkező csoporttagjait terheli. Több érintett belföldi csoporttag esetén lehetőség van egy entitás kijelölésére, aki az összes többi belföldi csoporttag nevében is eljár a bejelentés tekintetében.

A bejelentési kötelezettség teljesítésére a GLOBEA formanyomtatvány szolgál, mely az adóhatóság Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásának („ONYA”) felületén érhető el.

Amennyiben az adózó elmulasztja az adatszolgáltatási kötelezettségét, az adóhatóság 5 millió forintig terjedő mulasztási bírságot szabhat ki szankcióként.

FIZESSEN ELŐ 2025-RE AZ ÖNADÓZÓ ÚJSÁGRA ÉS ONLINE CSOMAGJÁRA!

Önadózó - okos újság okos cégeknek és könyvelőknek!  Velünk 2025-ben is könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. Az Önadózó az egyik legnagyobb terjedelemmel jelentkező havi szaklap. Igen gazdag az archívumunk, az előfizetéssel ingyenesen hozzájuthat a megelőző évek lapszámaihoz. Az egyes lapszámok tartalma online elérhető, illetve mobiltelefonon is. Online csomagunk: Számviteli szabályzatok 2025 ● Cafetéria szabályzat 2025 ● Pénzmosás elleni szabályzat csomag ● GDPR Segédlet, ● Gyorskérdés szolgáltatás a honlapon,● Segédletek + Mérlegképes és adótanácsadói kreditek ● Ingyenes e-könyvek és vásárlási kedvezmény az Önadózó Webáruhgázban ● Előfizetni itt lehet: https://www.onadozo.hu/elofizetes-az-ujsagra/ 

Vissza az előző oldalra

Webáruház

Szabályzatok

Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése

E-Könyvek

E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése

Szakkönyvek

Szakkönyvek kategória összes termékének megtekintése

E-Start

Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.

Vissza az előző oldalra