1. Főoldal
  2. Hírek
  3. TAO
  4. Ezek a 2025. őszi adócsomag főbb javasolt változásai

Ezek a 2025. őszi adócsomag főbb javasolt változásai

TAO 2025-10-29

Nyomtatás
Forrás: Niveus.hu | Szerző: Niveus

Címkék: adóváltozások 2026

Az Országgyűlés előtt a 2025. évi őszi adócsomag, amely több adónem tekintetében tartalmaz módosításokat. Az alábbiakban adónemenként összefoglaljuk a javaslat legfontosabb elemeit. A tervezet jelenleg még nem került elfogadásra, így a változások egyelőre javaslatnak minősülnek.

Személyi jövedelemadó (SZJA)

A javaslat egyszerűsítené a három gyermeket nevelő anyák adóelőleg-nyilatkozatának szabályait. 2026. január 1-jétől a kedvezményre újonnan jogosult anyák a családi adókedvezményről szóló nyilatkozatban is jelezhetik, ha a háromgyermekes anyák kedvezményét is igénybe kívánják venni.

Mind a három, mind pedig a két gyermeket nevelő anyák kedvezményénél bevezetésre kerül, hogy az anya kérheti, hogy nyilatkozatát a munkáltató folytatólagosnak tekintse, amely mindaddig érvényes, amíg új nyilatkozatot nem tesz. A 2025-ben tett nyilatkozatok esetében átmeneti rendelkezés biztosítaná e folyamatosságot. A javaslat pontosítja a kétgyermekes anyák kedvezményének életkorifeltételeit is.

A kriptoeszközökkel végrehajtott ügyletek esetében átalakul az adókiegyenlítés rendszere. A jelenlegi, két évre korlátozott időtartam helyett a veszteségek adótartalma időbeli korlát nélkül érvényesíthető lenne. Ehhez a magánszemélynek nyilvántartást kell vezetnie a még nem érvényesített veszteségekről, és ezeket tájékoztató adatként fel kell tüntetnie éves bevallásában.

Társasági adó (TAO)

A javaslat kizárná az ingyenes átruházás lehetőségét a látvány-csapatsport támogatásból megvalósult beruházások esetében, kivéve, ha az átadott eszköz már nem képvisel értéket. Az átadás ellenértékének legalább a tárgyi eszköz könyv szerinti vagy piaci értékét el kell érnie.

A módosítás célja, hogy a beruházások, eszközök átruházása csak akkor történhessen meg, ha az ellenértéket teljes mértékben megfizették, vagy a megtérítés vagyoni értékű jog formájában teljes körűen biztosított. Amennyiben az eszköz átruházása a fenntartási időszak lejárta előtt történik, a megszerző fél köteles a fenntartási kötelezettség teljesítésére.

Globális minimumadó

A javaslat az országonkénti jelentés alapján igénybe vehető mentességhez kapcsolódó egyszerűsített tényleges adómértéket és az ehhez tartozó fogalmakat törvényi szintre emelné. Meghatározásra kerülne többek között az egyszerűsített lefedett adó, az elismert országonkénti jelentés és az elismert pénzügyi beszámoló fogalma.

Emellett pontosítás történik a gazdasági jelenléten alapuló nyereségkivétel tekintetében is, annak érdekében, hogy az adózók a megfelelő átmeneti kulcsokat alkalmazzák az adott adóévben, összhangban az EU-irányelvvel és az OECD értelmezéssel.

Általános forgalmi adó (ÁFA)

A javaslat a csoportos adóalanyiság szabályait pontosítja, csökkentve az adminisztratív terheket a csoporttagok változása esetén. Emellett az adóhatóság kijelölhetné a csoportképviselőt, ha a tagok nem jelölnek ki időben új képviselőt.

2026. január 1-jétől a marhahús és kapcsolódó belsőségek értékesítése az 5%-os áfa-kulcs alá kerülne.

A módosítás továbbá előírja, hogy az adatszolgáltatásban a befogadott számlák esetében nemcsak az áthárított, hanem a levonásba helyezett adó összegéről is adatot kell szolgáltatni. Ez vonatkozik arra az esetre is, ha a számlát módosítják vagy érvénytelenítik, a befogadó félnek a módosító okiratról is adatot kell szolgáltatnia (a módosított számla sorszáma, módosítás hatása, levonható adó összege stb.).

Előlegfizetés esetén csak a különbözetet (az előleg beszámítás utáni adóalapot és adót) kell bevallani. A kötelezettség alól azok az adóalanyok mentesülnének, akik az adóhatóság által biztosított elektronikus rendszerben vagy gépi interfészen keresztül teljesítik az áfa-bevallási kötelezettségüket.

Illetékek

A végelszámolás során a tulajdonos által elengedett kölcsönhöz kapcsolódó vagyonszerzés illetékmentes lenne, ha a társaságot törlik a cégjegyzékből. Amennyiben a végelszámolás nem zárul törléssel, a korábban felfüggesztett illetéket késedelmi pótlékkal növelten kell megfizetni.

Az illetéktörvény módosítása követné az ingatlan-nyilvántartási törvény új „lízingbevevői jog”  fogalmát, amely a lízingbe vevők tulajdonszerzésre vonatkozó jogát bejegyezhetővé tenné az ingatlannyilvántartásba.

Adóigazgatási eljárás (Art. és Air.)

A javaslat alapján az adózó önellenőrzés helyett kérelmet nyújthat be, ha úgy véli, hogy az adókötelezettséget megállapító jogszabály alaptörvény-ellenes vagy uniós jogba ütközik.

A NAV új elektronikus szolgáltatásokat indít, amelyek segítségével a természetes személyek az online felületen és mobilalkalmazáson keresztül lekérdezhetik egészségbiztosítási és társadalombiztosítási adataikat, valamint elindíthatják a kapcsolódó eljárásokat. Létrejön egy komplex jogviszony-nyilvántartási rendszer, amely egy helyen teszi elérhetővé az egészségbiztosítási és nyugdíjjárulék-fizetési adatokat.

A javaslat bevezetné az automatikus döntéshozatal lehetőségét az adóigazgatási eljárásokban, ha az ügy elbírálása nem igényel mérlegelést, továbbá biztosítaná az önálló fellebbezés lehetőségét a késedelmi pótlékhoz kapcsolódó igazolási kérelmek elutasítása esetén.

Számvitel

A módosítás pontosítja a transzferár-korrekciók számviteli kezelését. Az utólagos, önkéntes árkiigazítás a szokásos piaci tartományon belül bármely értékre elvégezhető lenne, nem kötelezően a mediánra. A javaslat egyértelművé teszi, hogy a számviteli korrekció során a társasági adóról szóló törvény szerinti piaci árat kell alapul venni. A módosítás kötelezően 2026-tól, de választhatóan már a 2025. évtől alkalmazható lenne

FIZESSEN ELŐ 2025-RE AZ ÖNADÓZÓ ÚJSÁGRA ÉS ONLINE CSOMAGJÁRA!

Önadózó - okos újság okos cégeknek és könyvelőknek!  Velünk 2025-ben is könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. Az Önadózó az egyik legnagyobb terjedelemmel jelentkező havi szaklap. Igen gazdag az archívumunk, az előfizetéssel ingyenesen hozzájuthat a megelőző évek lapszámaihoz. Az egyes lapszámok tartalma online elérhető, illetve mobiltelefonon is. Online csomagunk: Számviteli szabályzatok 2025 ● Cafetéria szabályzat 2025 ● Pénzmosás elleni szabályzat csomag ● GDPR Segédlet, ● Gyorskérdés szolgáltatás a honlapon,● Segédletek + Mérlegképes és adótanácsadói kreditek ● Ingyenes e-könyvek és vásárlási kedvezmény az Önadózó Webáruhgázban ● Előfizetni itt lehet: https://www.onadozo.hu/elofizetes-az-ujsagra/ 

Vissza az előző oldalra

Webáruház

Szabályzatok

Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése

E-Könyvek

E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése

Szakkönyvek

Szakkönyvek kategória összes termékének megtekintése

E-Start

Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.

Vissza az előző oldalra