1. Főoldal
  2. Hírek
  3. ART
  4. Osztalék és osztalékelőleg szerepeltetése a 08-as bevallásokban

Osztalék és osztalékelőleg szerepeltetése a 08-as bevallásokban

ART 2025-10-25

Nyomtatás
Forrás: www.nav.gov.hu | Szerző: NAV

Címkék: osztalék, osztalékelőleg, 08-as bevallás

Az osztalékelőleget a 08-as bevallás M-lapjának 397-398. soraiban kell feltüntetni a kifizetés időpontjára eső havi bevallásban. A 398. sorban feltüntetett összeg kötelezettségként megjelenik a kifizető adószámláján, így azt pénzügyileg is rendezni kell az államháztartás felé. A ténylegesen osztalékká vált összeget az erről szóló döntés időpontját magában foglaló havi 08-as bevallás M lapjának 364. sorában kell feltüntetni, levont adó nélkül.

A NAV az elmúlt időszakban több olyan magánszemélynél folytatott vizsgálatot, akiknél azért keletkezett nagy összegű szja-visszaigénylés, mert szja-bevallásukban előző évi osztalékelőlegből levont adót tüntettek fel, de tényleges osztalékjövedelmet nem vallottak.

Az ellenőrzési tapasztalatok azt mutatják, hogy ezek a visszaigénylések nem valósak, mert az előző évi osztalékelőleg a tárgyévben osztalékká vált. A bevallás mégis visszaigénylést tartalmazott, azért, mert a kifizető (jellemzően gazdasági társaság) sem a magánszemélynek kiállított éves jövedelemigazoláson (M30), sem a havi 08-as bevallásban nem szerepeltette az osztalékjövedelmet.

A kifizetők nem voltak tisztában azzal, hogy osztalékelőleg-fizetésnél kétszer kell adatot szerepeltetni a 08-as bevallásokban: először az osztalékelőleg kifizetésekor, másodszor az előleg osztalékká válásakor.

Az osztalékelőleget a 08-as bevallás M-lapjának 397-398. soraiban kell feltüntetni a kifizetés időpontjára eső havi bevallásban. A 398. sorban feltüntetett összeg kötelezettségként megjelenik a kifizető adószámláján, így azt pénzügyileg is rendezni kell az államháztartás felé.

A ténylegesen osztalékká vált összeget az erről szóló döntés időpontját magában foglaló havi 08-as bevallás M lapjának 364. sorában kell feltüntetni, levont adó nélkül. Ez az adatközlés nem jelenik meg kötelezettségként a kifizető adószámláján, így a pénzügyi rendezés sem merül fel.

A teljeskörű adatközlés a 08-as bevallásokban azért is fontos, mivel az itt szereplő adatok képezik a magánszemélyek bevallási tervezetének alapját. Így, ha a 08-as bevallás hiányos, a tervezetek sem tartalmaznak pontos adatokat.

A 08-as bevallások évközi pontos kitöltésével a kifizető megelőzheti a NAV-eljárást, és így önellenőrzési pótlékot sem kell fizetnie.

FIZESSEN ELŐ 2025-RE AZ ÖNADÓZÓ ÚJSÁGRA ÉS ONLINE CSOMAGJÁRA!

Önadózó - okos újság okos cégeknek és könyvelőknek!  Velünk 2025-ben is könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. Az Önadózó az egyik legnagyobb terjedelemmel jelentkező havi szaklap. Igen gazdag az archívumunk, az előfizetéssel ingyenesen hozzájuthat a megelőző évek lapszámaihoz. Az egyes lapszámok tartalma online elérhető, illetve mobiltelefonon is. Online csomagunk: Számviteli szabályzatok 2025 ● Cafetéria szabályzat 2025 ● Pénzmosás elleni szabályzat csomag ● GDPR Segédlet, ● Gyorskérdés szolgáltatás a honlapon,● Segédletek + Mérlegképes és adótanácsadói kreditek ● Ingyenes e-könyvek és vásárlási kedvezmény az Önadózó Webáruhgázban ● Előfizetni itt lehet: https://www.onadozo.hu/elofizetes-az-ujsagra/ 

Vissza az előző oldalra

Webáruház

Szabályzatok

Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése

E-Könyvek

E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése

Szakkönyvek

Szakkönyvek kategória összes termékének megtekintése

E-Start

Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.

Vissza az előző oldalra