1. Főoldal
  2. Hírek
  3. JOG
  4. Pénzmosás ellen: a 25PFO jelű adatlap jogi értékelése

Pénzmosás ellen: a 25PFO jelű adatlap jogi értékelése

JOG 2026-02-01

Nyomtatás
Forrás: Önadózó | Szerző: dr. Szabó Tibor

Címkék: pénzmosás

Január végén a NAV Pénzmosás és Terrorizmusfinanszirozás Elleni Iroda adatszolgáltatásra hívta fel a felügyelete alá tartozó szolgáltatókat. Más felügyeleti hatóságok is éltek ilyen felhívással. Az adatszolgáltatásnak február 28-ig kell eleget tenni, ehhez még ezen a héten az Önadózó ki fog adni egy segédletet, amelyben mind a 101 kérdéshez felvázoljuk az irányadó jogi hátteret, segtíve az adatszolgáltatás teljesítését, egyben a helyes gyakorlatok kialakítását. Addig is most a 25PFO jelű adatlap jogi értékelését végezzük el, mert erős kétségeink merültek fel abban a kérdésben, hogy ez az adatlap jogilag rendben van-e.

A kérdőív céljaként az olvasható, hogy a Pmt / Kit / Afad törvényben írt kötelezettségeik végrehajtása vonatkozásában felmérje a szolgáltatók működésében rejlő kockázatokat a felügyeleti kockázatértékelés fejlesztésére. 

Elsőként le kell szögezni, hogy a felügyeleti hatóság a Pmt. 66.§-a alapján jogosult adatszolgáltatás elrendelésére, ezzel biztosítva a szolgáltatók törvényi  megfelelését. Ennek során az általános közigazgatási rendtartásról szóló 2016. évi CL. törvény szerint kell eljárnia (Pmt. 66.§/63/). 

Másodszor azt kell leszögezni, hogy a szolgáltatók részéről nem áll fenn az adatszolgáltatás megtagadásának joga. A vonatkozó jogszabályhelyek a közigazgatási rendtartásban a következők:

105. § [Az ügyfél adatszolgáltatási kötelezettsége a hivatalbóli eljárásban]
(1) A hivatalbóli eljárásban az ügyfél a hatóság erre irányuló felhívására köteles közölni az érdemi döntéshez szükséges adatokat. Törvény vagy kormányrendelet jogkövetkezményeket állapíthat meg az adatszolgáltatási kötelezettség elmulasztása vagy valótlan adatok közlése esetére.
(2) Az adatszolgáltatást az ügyfél akkor tagadhatja meg, ha arra a tanúvallomást megtagadhatná.

A tanúvallomást az ide vonatkozó szabályok szerint pedig az tagadhatja meg, aki vallomásával saját magát vagy hozzátartozóját bűncselekmény elkövetésével vádolná (66.§/3/ b). Az adatszolgáltatás teljesítésével ilyenről szó nincs, a 101 kérdés között  nincs egyetlen sem, amelyre adott válasszal a kitöltő terhére ez a feltétel megvalósulna. 

Ezek alapján az adatszolgáltatást jogkövető vállalkozóként mindenkinek teljesítenie kell – nekem ez a véleményem, és ha valaki megkérdez róla, ezt tanácsolom. 

Mindezek mellett azonban azt is leszögeznem, hogy az adatszolgáltatás tartalma, és választott módszere - a 101 kérdés és a válaszként megadott több válasz között kifejezetten jogszabálysértő válaszlehetőség megadása példa nélküli, súlyos jogsértés egy állami hatóság részéről. 

A jóhiszeműen eljáró ügyfél abban a hiszemben van, hogy egy állami hatóság nem fogja őt félrevezetni, eleve nem feltételezi, hogy a hatóság által előre megadott válaszlehetőségek között olyan válaszlehetőség is van, amelye eleve jogszabályba ütközik. A 101 kérdés többsége ilyen.  

Pléldául 20. kérdés:  Milyen gyakorisággal frissíti / vizsgálja felül belső szabályzatát?

A válaszlehetőségek:
20.1. Nem szükséges frissítenem a belső szabályzatomat, mert nem változik az ügyfélköröm kockázatossága.
20.2. 1-3 évente.
20.3. Évente.
20.4. Szükség szerint a jogszabályi környezet megváltozásakor.

A 1-3. válasz eleve jogszabálysértő állapotot tükröz az adatszolgáltatónál, a jogszabálynak megfelelő válasz a 4-es. (Lásd Pmt. 65.§/4/)

Aki nem a 4-est válaszolja, az a saját jogszabálysértését jelenti be adatszolgáltatás örve alatt a felügyeleti hatóságnak. (Miután ez  a jogsértése nem valósítja meg azt a feltételt, hogy önmagát bűncselekménnyel vádolná – így az adatszolgáltatás nem tagadható meg – lásd fent.) Azonban megtévesztő, hogy ez az adatlap egy állami szervtől származik, és ez az állami eredet egy jóhiszemű kitöltő számára hitelességet kölcsönöz az 1-es válasznak is – hiszen egy állami szerv hivatalos adatlapján hivatalos válaszlehetőségként jelenik meg. Magyarul a kitöltő számára az 1-es válasz is legitim, nem lehet kamu. Holott ha ezt a választ adom, akkor a valóságban durva jogsértő vagyok, és éppen ezt jelentem be a felügyeleti hatóságnak. Adószámmal, dáppal, ügyfélkapu+-al azonosítva. 

A NAV Pénzmosás és Terrorizmusfinanszirozás Elleni Iroda megfeledkezett róla, hogy ő egy állami hatóság, és összetévesztette megát egy kutatóintézettel.  Talán adhatnának megbízást egy kutatóintézetnek, amely név nélküli, önkéntes kérdőívezéssel feltárja az akár jogsértő gyakorlatokat is, de adószámos, dápos azonosítást követően olyan válaszlehetőségeket megadni, amelyekkel a kitöltő a saját jogszabálysértő eljárását ismeri el, nem jogszerű, nem szakszerű eljárás. 

Véleményem szerint itt az általános közigazgatási rendtartásról szóló 2016. évi CL. törvény alapelvi rendelkezései sérültek:

2. § [A jogszerűség elve]
(1) A közigazgatási hatóság (a továbbiakban: hatóság) jogszabály felhatalmazása alapján, hatáskörét a jogszabály keretei között, rendeltetésszerűen gyakorolva jár el.
(2) A hatóság a hatásköre gyakorlása során
a) a szakszerűség, az egyszerűség, az ügyféllel való együttműködés és a jóhiszeműség követelményeinek megfelelően,
b) a törvény előtti egyenlőség és az egyenlő bánásmód követelményét megtartva, indokolatlan megkülönböztetés és részrehajlás nélkül,
c) a jogszabályban meghatározott határidőn belül, észszerű időben
jár el.

A jogszerűség elve sérült, a választott módszer – jogszabálysértő válaszlehetőségek szerepeltetése - nem jogszerű, és nem szakszerű, a jóhiszeműség pedig ott sérül, hogy a kitöltő a felügyeleti hatóság ilyen eljárásában bízva ad meg önmagára terhelő, jogsértő választ. Még ha ez a jogsértés nem bűncselekményi szint is, tehát megtagadásra a kitöltőt nem jogosítja fel. 

Személyes véleményem szerint ezen jogszerűségi kifogások miatt indokolt volna, ha a felügyeleti hatóság ezt az adatszolgáltatási igényét visszavonná, és megkeresné a törvényes útját hatásköre gyakorlásának.

dr. Szabó Tibor
ügyvéd

FIZESSEN ELŐ 2026-RA AZ ÖNADÓZÓ ÚJSÁGRA ÉS ONLINE CSOMAGJÁRA!

Önadózó - okos újság okos cégeknek és könyvelőknek!  Velünk 2026-ban is könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. Az Önadózó az egyik legnagyobb terjedelemmel jelentkező havi szaklap. Igen gazdag az archívumunk, az előfizetéssel ingyenesen hozzájuthat a megelőző évek lapszámaihoz. Az egyes lapszámok tartalma online elérhető, illetve mobiltelefonon is. Online csomagunk: Számviteli szabályzatok 2026 ● Cafetéria szabályzat 2026 ● Pénzmosás elleni szabályzat csomag 2026 ● GDPR Segédlet, ● Gyorskérdés szolgáltatás a honlapon,● AI tanácsadás (NDZ) ● Segédletek + Mérlegképes és adótanácsadói kreditek ● Ingyenes e-könyvek és vásárlási kedvezmény az Önadózó Webáruhgázban ● Előfizetni itt lehet: https://www.onadozo.hu/elofizetes-az-ujsagra/ 

Figyelem a Money Network Kft hitel-, babaváró hitel és ltp kalkulátorának használata díjmentes!

Lakástakarék, babaváró hitel és jelzáloghitel közvetítésben együttműködő partnerünk a Money Network Kft. A kalkulátor üzemeltetője a moneynetwork.hu.

Vissza az előző oldalra

Webáruház

Szabályzatok

Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése

E-Könyvek

E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése

Szakkönyvek

Szakkönyvek kategória összes termékének megtekintése

E-Start

Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.

Vissza az előző oldalra