Lapszámok
2017 / 10
Tartalomjegyzék
ÁFA
- Aktuális adózási információk 1
-
Az adózás rendjéről szóló törvény-tervezet véleményezése * Megfizetettségi nyilatkozatok ellenőrzése zártvégű pénzügyi lízingnél
- Néhány gondolat az adólevonási jog érvényesítésének témakörében kiadott NAV útmutatóval kapcsolatban 4
-
Javaslom a Tisztelt Kollégáknak, hogy olvassák el az Európai Bíróság Mahagében-Dávid ügyben hozott ítéletének indokolását, majd ennek tükrében tanulmányozzák a NAV útmutató gondolatait. Tökéletesen értem a hatóság célszerűségi szempontjait, azonban az útmutató gondolatai nem vágnak teljesen egybe az EUB döntések indokolásával.
- Adóköteles ingatlanhasznosítás választása - következmények és módosítási lehetőségek 8
-
Írásunk az ingatlanok áfa-szabályai témaköréből kizárólag az adóköteles ingatlanhasznosítás választásának következményeit, és a választás módosításának - adómentessé tételének - elvi lehetőségeit taglalja, egy gyakorlatban megtörtént eset kapcsán.
TAO
- Adókedvezmények kutatás-fejlesztési tevékenységhez 11
-
A kutatás-fejlesztés alapján adókedvezmény a társasági adóból kutatási tevékenység célját szolgáló beruházás esetében fejlesztési adókedvezmény címen, illetve a szociális hozzájárulási adóból, K+F költség alapján érvényesített társasági adóalap kedvezmény esetén, illetve kutató foglalkoztatása alapján vehető igénybe.
- Aktuális transzferár-változások. Felkészülés a 2017. évre vonatkozó transzferár nyilvántartás elkész 14
-
Transzferárszabályok megsértéséért akár 20 millió forintos bírság? További szigorítások a szabályozásban. Új előírások, amelyekre minden kapcsolt vállalkozásnak figyelemmel kell lennie. A kapcsolt vállalkozásoknak javasolt adóév végéig áttekinteni a kapcsolt vállalkozói körüket, ismételten feltárni a cégcsoport tagokat, a cégcsoport szintű mutatókat az új előírások tükrében, mert egyre nagyobb adókockázatot jelent a változó szabályok téves alkalmazása, az adatszolgáltatási kötelezettség, a bejelentési kötelezettség, illetőleg a transzferár nyilvántartási kötelezettség elmulasztása, vagy helytelen teljesítése.
- Kapcsolt vállalkozási viszony a társasági adó rendszerében 18
-
A kapcsolt vállalkozási viszony fennállásának megítélése örök kérdés a társasági adóban. 2015. óta az adózóknak a
tulajdonosi, szavazati viszonyok vizsgálata mellett az ügyvezetés egyezőségét is figyelembe kell vennie e kérdés eldöntése
során. Jelen írás a kapcsolt vállalkozási viszonyra vonatkozó szabályokat kívánja bemutatni különböző példákon
keresztül, továbbá a szokásos piaci ártól eltérő ellenértékek hatásait a társasági adóalapra, valamint a bejelentési,
nyilvántartás-vezetési kötelezettségre vonatkozó legfontosabb előírásokat.
SZÁMVITEL
- Nemzetközi számviteli beszámolási standardok. IFRS IAS38 Immateriális javak I. 19
-
Az IAS38 standard az immateriális javak számviteli kezelésére vonatkozó előírásokat határozza meg. Előírja a gazdálkodó számára az immateriális javak megjelenítésére, kezdeti és későbbi értékelésére vonatkozó kritériumokat, a könyv szerinti érték megállapításának szabályait, az értékcsökkenés elszámolására alkalmazható módszereket, a kivezetés és az elidegenítés szabályait, valamint a közzétételre vonatkozó követelményeket. A cikk két részben esetpéldákon keresztül értelmezi a számviteli kezelésre vonatkozó előírásokat.
- A származékos ügyletek szabályainak változása II. rész 26
-
Cikksorozatunk jelenlegi részében a származékos ügyletek bekerüléskori és lejárati idő alatti értékelésével, valamint elszámolásával összefüggő változásokat ismertetjük.
SZJA
- Képzéssel kapcsolatos átvállalt költségek és azok közterhe 38
-
OKJ-s képzések * Képzési költségek átvállalása * Nyelvtanfolyam * Jogosítvány * Étkezési költségek * Tanulmányutak * Napidíj * Adómentességek * Tanulmányi szerződés
- A nyugdíjra való takarékoskodás és a személyi jövedelemadó II. 42
-
Cikksorozatunk itt követkető részében az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárakra vonatkozó általános szabályokat ismertetjük.
JÁRULÉKOK, TB
- Üzemi baleset és baleseti ellátások 45
-
Cikkünkben az üzemi és munkabalesetek sajátosságaival, az üzemi baleset következtében igénybe vehető társadalombiztosítási ellátásokkal és az azokkal összefüggő felelősségi, megtérítési szabályokkal foglalkozunk.
EGYÉB ADÓK
- A bor előállításához, értékesítéséhez kapcsolódó jövedéki szabályok 50
-
Cikkünk a borra vonatkozó, 2017 júliusától hatályos jövedéki szabályokat mutatja be, különös tekintettel a mezőgazdasági kistermelők esetére.
ART
- Pénzmosás ellen: Ügyfélátvilágítási intézkedések folyamatleírása 54
-
Pontokba foglalva leírjuk, hogy a szolgáltatók ügyfelekkel kapcsolatot tartó alkalmazottainak, vezetőinek konkrétan mikor, milyen ügyfélátvilágítási feladatokat kell elvégezniük a pénzmosás elleni törvényből adódóan. Mindez természetesen benne van a 2017. évi LIII. törvényben (Pmt.), azonban a törvény nem folyamatszerűen és feladat-centrikusan tartalmazza az elvégzendő intézkedéseket.. Ezért mi egy csekklistában összefoglaltuk a teendőket. Az ügyféllel közvetlen kapcsolatban álló alkalmazottak ügyvfél-átvilágítási feladataira koncentrálunk, nem térünk ki itt a szabályzatkészítésre, kockázatértékelési, képzési kötelezettségekre.
- Tagok, ügyvezetők felelőssége a társaság tartozásaiért 57
-
Az adótartozásokért elsődlegesen az adózó felel, vagyis gazdasági társaságok esetén maga a cég. Vannak ugyanakkor olyan esetek, amikor az adót az adózótól már nem lehet követelni, ekkor az adóhatóság az ún. mögöttes felelősség szabályait alkalmazza. Jelen cikk e témakörön belül a tagok, ügyvezetők felelősségére vonatkozó rendelkezésekről ad összefoglalót.
JOG
- A vezető tisztségviselői megbízás lejárata 59
-
Bemutatunk egy konkrét esetet arról, milyen problémákat okozott az adóhatóság előtti eljárásban, hogy egy kft. ügyvezető képviseleti jogosultsága lejárt. Okulásul felhívjuk a figyelmet arra, az érintettek vizsgálják felül a társasági szerződéseknek a vezető tisztség lejárati időpontjára vonatkozó rendelkezéseit .
- Készüljünk fel az új adatvédelmi szabályok alkalmazására 63
-
A „könyvelőnek mindenhez értenie kell” elv jegyében ajánljuk olvasóink figyelmébe következő írásunkat. 2018 májusától gyökeresen új szabályokat kell alkalmazni az adatkezelésekre: az Európai Unió Általános Adatvédelmi rendelete közvetlenül határoz meg ettől az időponttól új szabályokat, és kiegészítésképpen, - abban a körben amelyben az Általános Adatvédelmi Rendelet („GDPR”) nem tartalmaz szabályozást, módosított tartalommal kell majd a jelenlegi magyar törvényt alkalmazni (ez a törvény az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló 2011. évi CXII. törvény, az „Info törvény”). A megváltozott szabályok mellett a leginkább érzékelhető változás a szankciókban történt: 2018 májusától az adatkezelési szabályok megszegéséért 6 milliárd forint bírság szabható ki (ha a vállalatcsoport előző évi nettó árbevétele esetleg magasabb, akkor az árbevétel 4%-a lehet az adatvédelmi bírság).
Önadózó újság havonta 64 oldalon: szerzőink a legjobb szakemberek, az adóigazgatás és a gyakorlat világából. Témáink átfogják az ügyvitel teljes területét: adó - tb. - számvitel - munkaügyek. Az Önadózó az egyik legnagyobb terjedelemmel jelentkező havi szaklap. Igen gazdag az archívumunk, az előfizetéssel ingyenesen hozzájuthat a megelőző évek lapszámaihoz. Az egyes lapszámok elektronikusan is elérhetők. Az újság minden hónap 1. napján jelenik meg, és az előfizetők részére a Magyar Posta Hírlapüzletág kézbesíti.
A tartalmakat lapunk előfizetői regisztráció, vagy belépés után érhetik el.