Lapszámok
2025 / 02
Tartalomjegyzék
AKTUÁLIS TÉMÁK
- Aktuális adózási információk 1
-
Napirenden az alanyi adómentesség értékhatárának emelése ● Bővült az eÁFA-rendszer felhasználói köre ● NAV: elindult az idei eSZJA-szezon
- Az egyszerűsített foglalkoztatásra vonatkozó szabályok változásai 4
-
Cikkünkben ismertetjük az egyszerűsített foglalkoztatással kapcsolatos, 2025-ben és 2026-ban hatályba lépő, közterheket és foglalkoztatási feltételeket érintő módosításokat.
ÁFA
- A közösségi adószám és az A60-as bevallás 9
-
Jelen cikkben néhány általános tévedésre szeretnék rámutatni a közösségi adószám használatának és annak az A60-as bevallásban történő szerepeltetési kötelezettség körében. Napi tapasztalatom szerint amennyiben egy magyar adóalany szerződik egy másik tagországi adóalannyal, úgy az ügyletet elnevezi közösségi ügyletnek és minden szerződés típusra ugyanazokat a szabályokat kívánja alkalmazni. Olyan ügylet típus nem létezik, hogy közösségi ügylet.
- Áfa-levonás termékimport esetén 10
-
A termékimportot terhelő általános forgalmi adó levonásával kapcsolatban több megoldás is adódik. Természetesen abból kell kiindulni, hogy abban a mértékben, amilyen mértékben az adóalany a terméket adóköteles termékértékesítése érdekében használja, egyéb módon hasznosítja, jogosult arra, hogy az általa fizetendő adóból levonja az adót. Nem hagyható kívül az áfa-törvényben meghatározott, tételes levonási tilalom, illetve ezzel összefüggésben a kivételek felsorolása.
TAO
- A kiskereskedelmi adó változásai 2025 11
-
2020 óta az adórendszer integráns eleme a kiskereskedelmi adó, amelynek szabályait elsődlegesen a kiskereskedelmi adóról szóló 2020. évi XLV. törvény [a továbbiakban: Kiskeradó tv.] tartalmazza. Az elsődlegesen szófordulattal arra utalunk, hogy a kiskereskedelmi adó bizonyos rendelkezései 2022. óta kormányrendeleti szinten, az extraprofit adókról szóló 197/2022. (IV. 4.) kormányrendeletben [a továbbiakban: Extraprofit adó rendelet] nyertek szabályozást. Az Extraprofit adó rendelet az elmúlt két évben – többek között – egyszeri pótadó-kötelezettséget, magasabb adómértékeket és a gépjármű-üzemanyag kiskereskedelmi tevékenységet végzőkre speciális adómértéket írt elő. A „kettős” szabályozás 2025-ben is megmarad, azzal, hogy mind a Kiskeradó tv., mind pedig az Extraprofit adó rendelet több tekintetben módosult 2025. január 1-jei hatállyal. A Kiskeradó tv. módosításai révén – amelyeket az egyes adótörvények módosításáról szóló 2024. évi LV. törvény iktatott be – bővült az adóalanyi kör a platformüzemeltetőkkel, illetve kiszélesedett az adóalap is. Az alábbiakban a kiskereskedelmi adó 2025. január 1-jétől hatályos szabályait mutatjuk be.
SZÁMVITEL
- Pénzügyi instrumentumok - Származékos ügyletek 15
-
Korábbi írásainkban bemutattuk egyes különböző fajtájú pénzügyi instrumentumok számviteli elszámolását. Már megismertük a pénzügyi instrumentum számviteli törvény szerinti definícióját, amely szerint az egy olyan szerződéses megállapodás, amelynek következtében az egyik félnél pénzügyi eszköz, a másiknál pénzügyi kötelezettség vagy tőkeinstrumentum keletkezik. Ide tartoznak a pénzeszközök, szerződéses követelések és kötelezettségek, értékpapírok, tulajdoni részesedést jelentő befektetések és a származékos ügyletek. Jelen cikkünkben a származékos ügyletek értékelésének és példán keresztül a gyakorlati életben is gyakrabban alkalmazott egyik ügyletének (kereskedési célú, pénzügyi eszközre vonatkozó, határidős elszámolási ügylet) számviteli elszámolását mutatjuk be.
- A nem alapvető pénzügyi instrumentumok számviteli kezelése 17
-
Elemzés a KKV IFRS 12. szakasza alapján. 1.rész: Pénzügyi instrumentumok azonosítása. A kis-és középvállalkozások a pénzügyi instrumentumok számviteli kezelésére a KKV IFRS Alapvető pénzügyi instrumentumok, Egyéb pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos kérdések, valamint a Kötelezettségek és Saját tőke szakaszok/standardok előírásait alkalmazhatják. Jelen tanulmány az Egyéb pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos kérdések (12. szakasz) előírásait veszi számba, az összetettebb (határidős, fedezeti ügyletek…) pénzügyi instrumentumok elszámolását és a pénzügyi kimutatásokban történő bemutatását. A tanulmány gyakorlati példákon keresztül mutatja be a standard-előírások megértését és alkalmazását ezen pénzügyi instrumentumok azonosítása tekintetében.
SZJA
- Munkáltatói juttatások 2025 23
-
Mit, hogyan használjunk kedvező adózással? 2024. év végén annyi változással kellett szembenéznie a juttatásokat alkalmazó munkáltatóknak, amire az elmúlt években nem volt példa. Ezért is különösen fontos, hogy megismerjük az egyes új juttatásokban rejlő lehetőségeket. 2019-től élő alapelv, hogy azok a juttatások, melyek nem szerepelnek megnevezve a személyi jövedelemadóról szóló törvényben kedvező adózású juttatásként, jellemzően jövedelemként adóznak. Emellett persze akadnak szép számmal kedvező adózású juttatások, és ezek száma jelentősen emelkedett 2025-re.
- Nemzetközi adózás: a munkaviszonyból származó jövedelem adóztatási joga egyes nem bér jellegű juttatások esetében 27
-
Az előző cikkben bemutatásra kerültek a munkaviszonyból származó jövedelem (nem önálló munka) adóztatási jogára vonatkozó szabályok. Jelen cikkben ezt kiegészítve vizsgáljuk meg, hogy a különböző juttatások adókötelezettsége hogyan alakul.
JÁRULÉKOK, TB
- Adózási és társadalombiztosítási kérdések az Amerikai Egyesült Államok és Magyarország vonatkozásában II. 37
-
Írásunkban a felmerült gyakorlati kérdések alapján bemutatjuk a magyar–amerikai kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény megszűnésének személyi jövedelemadó hatásait, emellett részletesen bemutatjuk a hatályban lévő szociális biztonsági egyezmény alapján a társadalombiztosítási aspektusokat is.
- Az egészségbiztosítás pénzbeli ellátásait érintő 2025-ös változások 42
-
A társadalombiztosítás rendszerét is minden éveben érintik a változások. Nincs ez másképpen 2025-ben sem. Cikkünkben az egészségbiztosítás pénzbeli ellátásait, illetve a baleseti táppénzt, valamint az azokkal kapcsolatos eljárást érintő leglényegesebb új szabályokról és azok gyakorlati alkalmazásáról szóló változásokat foglaltuk össze.
EGYÉB ADÓK
- Helyi adók változásai 2024-2025 55
-
Jelen írásunk a 2024. év közben hatályba lépett, valamint a 2025. évben hatályosuló jogszabályok helyi adók (adózás) körét érintő módosításait tartalmazza. A változások körében az új építményadó-mentességi tényállások mellett, a helyi iparűzési adó, az építményadó és az idegenforgalmi adó korábbi szabályait kiegészítő, módosító rendelkezéseket ismertetjük. A jogszabály-módosítások magyarázatával és értelmezésével a napi jogalkalmazást kívánjuk támogatni.
ART
- Adóeljárási változások 2025 47
-
A változásokat a 2024. évi LV. törvény tartalmazza. Jelen az adóeljárási rendelkezések főbb módosításait ismerteti, beleértve az adózás rendjét és az adóigazgatási rendtartás változásait.
MUNKAJOG
- Munkajogi és munkavédelmi változások 2025 60
-
Két törvény is módosítja a Munka Törvénykönyvét és a munkavédelmi törvényt. Írásunkban először a munkajogi változásokat tekintjük át, majd áttekintjük a munkavédelmi szabályok változását – kitérve egy végrehajtási rendelet új szabályára is.
Önadózó újság havonta 64 oldalon: szerzőink a legjobb szakemberek, az adóigazgatás és a gyakorlat világából. Témáink átfogják az ügyvitel teljes területét: adó - tb. - számvitel - munkaügyek. Az Önadózó az egyik legnagyobb terjedelemmel jelentkező havi szaklap. Igen gazdag az archívumunk, az előfizetéssel ingyenesen hozzájuthat a megelőző évek lapszámaihoz. Az egyes lapszámok elektronikusan is elérhetők. Az újság minden hónap 1. napján jelenik meg, és az előfizetők részére a Magyar Posta Hírlapüzletág kézbesíti.
A tartalmakat lapunk előfizetői regisztráció, vagy belépés után érhetik el.