Lapszámok
2025 / 04
Tartalomjegyzék
AKTUÁLIS TÉMÁK
- Aktuális adózási információk 1
-
A NAV közzétette a 2025-ös ellenőrzési tervét ● NAV segédlet könyvelőirodák képviseletének bejelentéséhez
- A pénzmosás elleni törvény aktuális módosításai – és az abból adódó feladatok 4
-
Ismertetjük a pénzmosás elleni törvény 2025-től hatályos változásait, kitérünk a korábbi módosításokra is. A változásokat át kell vezetni a szolgáltatók belső szabályzatain is. Némileg módosult azonosító adatlapok is vannak, az ügyfélátvilágításra azokat kell alkalmazni – már 2025. január 30-tól.
ÁFA
- Alanyi adómentesség belföldön és külföldön, valamint az alanyi adómentes számlázási szabályai 6
-
2025-től kezdődően a magyar adóalanynak lehetőségében áll belföldön és az EU másik tagállamában is alanyi adómentességet választani. A választás alapvető feltétele az adóalany által előző évben realizált és tárgyévben realizálandó árbevétele ne haladja meg a jogszabályban előírt értékhatárt.
TAO
- A kisvállalati adó bevallása 2024 8
-
Május 31-e közeledtével célszerű áttekinteni a gazdasági társaságokat és egyéb adózókat terhelő 2024-es nyereségadó-kötelezettségek bevallásának szabályait. Elsőként a kisvállalati adóalanyokra vonatkozó tudnivalókat ismertetjük. A kisvállalati adó kapcsán könnyű helyzetben vagyunk, mert 2024-ben nem volt olyan jogszabály-változás, amely az adókötelezettség meghatározását jelentősen befolyásolta volna. Így gyakorlatilag a már „jól ismert” szabályok alapján történik a bevallás kitöltése. Az idei évben mindössze a bevallásban feltüntetendő tájékoztató adatok köre bővült.
- A veszteségelhatárolás szabályai 13
-
Napjainkban gyorsan változnak a piaci viszonyok, ami a gazdasági szereplők működését hátrányosan is befolyásolhatja, melynek következtében az adóévüket negatív adóalappal zárhatják. A társaságiadó-alany a veszteség összegével ‒ döntése szerinti megosztásban ‒ csökkentheti a későbbi adóévek adózás előtti eredményét, ha a negatív adóalap a rendeltetésszerű joggyakorlás elvének betartása mellett keletkezett, és a kapcsolódó egyéb feltételek is fennállnak. A kisvállalatiadó-alany szintén élhet a veszteségelhatárolás szabályaival, megfelelő feltételek megvalósulása esetén. Az alábbiakban az említett két adónem veszteségelhatárolásra, - leírásra vonatkozó főbb szabályait tekintjük át.
- A fejlesztési adókedvezmény szabályai 19
-
A fejlesztési adókedvezmény régóta jelen lévő jogcím a társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvényben [Tao. tv.]. A számított adó terhére vehető igénybe, meghatározott típusú beruházások esetén. A gyakorlatban korábban jellemzően a „nagy” cégek kedvezménye volt, figyelemmel azokra az értékhatárokra, amelyeket a törvény megkívánt, de az elmúlt években – alacsonyabb értékhatárok bevezetése révén – egyre szélesebb körben vált elérhetővé, akár kkv-k részére is. Jelen cikkben ezen adókedvezmény legfontosabb szabályait mutatjuk be.
- Kutatás-fejlesztési adókedvezmény a társasági adóban 24
-
A kutatás-fejlesztéshez kapcsolódó adókedvezmény alig egy éve került be a társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény [Tao tv.] rendelkezései közé. Az új jogintézmény kapcsán új fogalmak beiktatására is sor került, melyek segítik a jogértelmezést. Jelen irományban az adókedvezményre irányadó főbb szabályokat, és az ahhoz kapcsolódó meghatározásokat tekintjük át. Az adókedvezmény „újdonsága” azt is jelenti, hogy az számos kérdést vetett fel, melyek egy részére is kitérünk jelen cikk keretei között.
SZÁMVITEL
- A cash flow kimutatás 30
-
A cash flow kimutatást annak a számviteli törvényben előírt kötelező alkalmazására vonatkozó szabályozása óta eltelt időszakban sokat kritizálták amiatt, hogy nem eléggé részletes, és nem ad kellő útmutatást annak összeállításához. Ez az észrevétel ma már talán kevésbé jogos, de tény, hogy a cash flow kimutatás a beszámolót összeállító számviteli szakemberek által kevéssé szeretett kimutatás, mert a legritkább esetben jön ki első próbálkozásra a pontos végeredmény, amely már az elkészítése előtt előre meghatározható, hiszen annak egyenlőnek kell lennie a pénzeszközök állományváltozásával. (tárgyévi záró pénzeszközök – előző évi záró pénzeszközök).
SZJA
- Tőkejövedelmek bevallása 35
-
Jelen cikkben a leggyakrabban előforduló
tőkejövedelmek, így az árfolyamnyereségből származó jövedelem, a kamatjövedelem, az osztalékból származó jövedelem, az ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem és a tartós befektetésből származó jövedelem utáni adókötelezettségek szabályait és azok alkalmazását ismertetjük. - Ingatlan értékesítéséből származó jövedelem megállapítása és bevallása 47
-
Ingatlan értékesítésekor a jövedelmet a bevételből kiindulva, a költségeket és a tulajdonban tartás időszakát figyelembe véve kell meghatározni. Ha ez alapján a magánszemélynek az eladásból jövedelme származik, akkor a jövedelem után adókötelezettség terheli. Jelen cikkben az ingatlan értékesítéséből származó jövedelem megállapításának és az adókötelezettségek teljesítésének az ismertetésére kerül sor a személyi jövedelemadó rendszerében.
- A borravaló és a felszolgálási díj jövedelemadózási szabályai 54
-
2025. anuár 1-jétől változtak a vendéglátás területén adott borravalóra vonatkozó személyi jövedelemadó szabályok, illetve új szabályozás vonatkozik a felszolgálási díjra. Cikkünk bemutatja a módosításokat és az új rendelkezéseket.
JÁRULÉKOK, TB
- Biztosítási és járulékfizetési kötelezettség az Európai Unió tagállamaiban párhuzamosan végezett tevékenységek esetén 56
-
Cikkünkben ismertetjük azokat az uniós szabályokat és teendőket, amelyek az Európai Unió kettő vagy több tagállamában párhuzamosan végzett kereső tevékenységre vonatkoznak. Kitérünk arra, hogy milyen eljárás keretében van mód a társadalombiztosítási joghatóság megállapítására és hogyan kell teljesíteni a társadalombiztosítási kötelezettségeket ilyen esetekben
EGYÉB ADÓK
- A helyi iparűzési adóalap megállapítása során a közvetített szolgáltatások értékének számlázási kritériuma 62
-
A következő írás a közvetített szolgáltatások értéke számlázási feltételeit ismerteti az iparűzési adó alapjának általános megállapítása során.
Önadózó újság havonta 64 oldalon: szerzőink a legjobb szakemberek, az adóigazgatás és a gyakorlat világából. Témáink átfogják az ügyvitel teljes területét: adó - tb. - számvitel - munkaügyek. Az Önadózó az egyik legnagyobb terjedelemmel jelentkező havi szaklap. Igen gazdag az archívumunk, az előfizetéssel ingyenesen hozzájuthat a megelőző évek lapszámaihoz. Az egyes lapszámok elektronikusan is elérhetők. Az újság minden hónap 1. napján jelenik meg, és az előfizetők részére a Magyar Posta Hírlapüzletág kézbesíti.
A tartalmakat lapunk előfizetői regisztráció, vagy belépés után érhetik el.