Gyorskérdés
EGYÉB ADÓK - Kisadók, helyi adók, cégautó adó, környezetvédelmi termékdíj, eho, ekho, eva, illeték, vám stb.

KIVA áttérési különbözet, fejlesztési tartalék

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

taxmanbt 2024-04-22 13:10:04

Kedves Pap Attila!

Egy Zrt 2021.03.01-től áttért a KIVA adózás alá, amelyből beolvadás miatt (egy Kft olvadt a Zrt-be) 2022.01.01-től újra a TAO alá tartozott, egészen 2024.01.31-ig. 2024.02.01-től ismét KIVA szerint adózik.

A 2021.12.31-én keletkezett pozitív KIVA áttérési különbözetből lekötött tartalékot képzett.
Az alábbiakban kérném a segítségét:
1., a 2021.12.31-én képzett lekötött tartalékot egészen 2025.12.31-ig felhasználhatja beruházásra? Függetlenül attól hogy újra KIVA-s lett?
Vagy az adózási mód váltás miatt a 2024.01.31-ig fel nem használt összeg után meg kell fizetnie a 9% társasági adót?
2., Ha 2025.12.31-ig felhasználhatja és akkor is marad belőle összeg, akkor a fennmaradó összegre fizetendő 9% társasági adót milyen módon vallja be és fizeti meg?
3., A mostani KIVA áttérés előtti 2024.01.01-01.31. utolsó TAO időszak társasági adó alap csökkentésére lehet fejlesztési tartalékot képezni?

Előre is köszönöm.

Üdv.
taxman

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2024-04-23 11:40:32

Kedves Taxman,
1. Véleményem szerint a Kiva tv. 28.§ (4b) ("...a társasági [...]

^{A szakértői válasz teljes tartalma bejelentkezés után tekinthető meg.}

^{Szakértői hozzászólás}

taxmanbt 2024-04-23 14:59:35

Kedves Pap Attila!

Köszönöm szépen.
A 2023 évi TAO alap csökkentésére még képezhet fejlesztési tartalékot ugye?

Köszönöm.

Üdv.,
taxman

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2024-04-27 06:33:24

2023-ra [...]

^{A szakértői válasz teljes tartalma bejelentkezés után tekinthető meg.}

^{Szakértői hozzászólás}