Hírek
ÁFA kategória hírei

Az online számlaadat-szolgáltatás leggyakoribb hibái

ÁFA

A NAV folyamatosan vizsgálja az online számlaadat-szolgáltatási kötelezettség1 teljesítését, ennek során  öt ípushibát azonosított. Ezek a hibák kellő körültekintéssel és az alábbi javaslatok figyelembevételével elkerülhetők.

Az alanyi adómentesség értékhatárába beszámít-e a kapott előleg?

ÁFA

NAV: Az alanyi adómentesség – annak választása esetén – évi 12 millió forintos bevételi értékhatárig illeti meg az adóalanyt. A 12 millió forintos értékhatárba az adóalany által teljesített értékesítések ellenértékének éves szinten göngyölített összege számít bele.

Behajthatatlan követelés miatti áfa csökkentés lehetősége

ÁFA

Az áfatörvény 2020. január 1-jén hatályba lépő módosítása lehetőséget teremt az adóalanyok számára, hogy önellenőrzés keretében az általános forgalmi adó alapját utólag csökkentsék a behajthatatlan követelésként elszámolt ellenérték egészének vagy részének adót nem tartalmazó összegével. Ennek feltételei vannak, melyeket szintén az áfatörvény határoz meg. 

A vevői készlettel kapcsolatos, 2020. január 1-től alkalmazandó új szabályok

ÁFA

A vevői készletre vonatkozó egyszerűsítés lényege, hogy a terméket továbbító adóalanynak a rendeltetési hely szerinti tagállamban nem kell adóalanyként regisztráltatnia magát, feltéve, hogy megfelel a vevői készlet alkalmazására vonatkozó feltételeknek.

A Közösségen belüli termékértékesítés adómentességének feltételei

ÁFA

2020. január 1-jétől a termék Közösségen belüli értékesítése, vagyis amikor a terméket az értékesítés következményeként belföldről a Közösség valamely másik tagállamának területére adják fel vagy fuvarozzák el (függetlenül attól, hogy a küldeménykénti feladást vagy a fuvarozást az értékesítő, a beszerző vagy - bármelyikük javára - más végzi), a következő feltételek együttes fennállása esetén áfamentes:

Termék más tagállamba történő kiszállításának igazolása Közösségen belüli termékértékesítés esetén 2020-tól

ÁFA

A VHR megdönthető vélelmet állít fel arra vonatkozóan, hogy mikor kell úgy tekinteni, hogy a terméket az egyik tagállamból egy másik tagállamba feladták vagy elfuvarozták. Az adóalanyoknak továbbra is lehetőségük van arra, hogy a VHR-ben meghatározottaktól eltérően igazolják azt, hogy a termék másik tagállamba történő feladása, elfuvarozása megtörtént.

Nyugtaadás vásárokon

ÁFA

A számla- illetve nyugtaadás vásárokon is kötelező. A leggyakoribb kérdés az, hogy mikor kell online pénztárgépet használni. Ennek eldöntésénél a tevékenység TEÁOR kódja a meghatározó.

Adócsalás esettanulmányok - "átfolyatás" bankszámlán

ÁFA

A cégvezető fiktív számlákat kiállító bűnszervezetet hozott létre és irányított, ennek része volt a többszintű, számlázási láncolatot alkotó céghálózat. A fiktív számlákat két, tatabányai székhelyű gazdasági társaság fogadta be 16 cégtől, így csökkentve az áfafizetés mértékét. A bűnszervezet a pénzt a céghálózaton átfolyatta, majd a készpénzt visszaadta.

Alanyi mentesség az eva után

ÁFA

Az evaalanyok az áfatörvény hatálya alá történő áttéréskor lényegében új áfa-adóalanynak minősülnek. Az alanyi adómentesség választásakor az ilyen adóalanynak azt kell mérlegelnie, hogy a 2020-as adóévben az általa teljesített, a bevételi összeghatárba beszámítandó ügyletek ellenértéke a 12 millió forintot várhatóan meghaladja-e. Ha nem, akkor választható az alanyi mentesség.

Ilyen egy klasszikus körhintacsalás

ÁFA

A vádlottak fiktív számlák felhasználásával azt a látszatot keltették, hogy az árut hazai beszerzés után külföldre értékesítették, de ugyanaz az áru a bűnszövetség tagjai által működtetett cégeken keresztül többször körbejárt, végül Magyarországon értékesítették számla nélkül.

Az áfabevallások M lapjainak benyújtása során tapasztalt leggyakoribb hibák

ÁFA

Az általánosforgalmiadó-bevallások ellenőrzésre történő kiválasztásának egyik jellemző oka az, amikor a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) eltérést tapasztal a befogadott számlákról a bevallás részeként benyújtott ’65M-es lapok (Összesítő jelentés) és a számlakibocsátók online számlaadat-szolgáltatása között.

Elfogadták az év végi adócsomag első részét

ÁFA

2020 július elsejétől a vállalkozások egymás közötti ügyleteiről kiállított minden számlát megkap majd az adóhatóság, 2021. január elsejétől pedig a magánszemélyeknek kiállított számlák adatait is be kell küldeni a hivatalhoz

Alanyi adómentes adóalany áfafizetési kötelezettsége közösségi termékbeszerzés esetén

ÁFA

10 ezer eurós értékhatár alatt nem kell adót fizetnie, ami azt jelenti, hogy a közösségi adószámát az értékhatár alatti közösségi termékbeszerzések során nem kell megadnia a partnerének. Ennek hiányában a partner a saját tagállamában alkalmazandó adómértékkel számláz, és őt terheli a saját országa szerinti adóbevallási és -fizetési kötelezettség.

Nemzetközi személyszállítás az áfa rendszerében

ÁFA

Problémás, hogy a személyszállító vállalkozások nem a megfelelő adattartalommal állítják ki a számlákat, a bevételeiket pedig nem az áfabevallás megfelelő soraiban szerepeltetik, és gyakran a költségek elszámolása sem helyes.

Online számla: 2020 július 1-től adóalanyok között minden számláról adatot kell szolgáltatni

ÁFA

Az adóhivatal jelenleg csak a 100 ezer forintos áfaösszeget elérő számlák adatait látja online, 2020. július 1-től viszont már a belföldi áfaalanyok részére kiállított számlákat is, vagyis lényegében minden vállalkozói számlát, 2021. január 1-től pedig a magánszemélyek részére kiállítottakat is.

Nagy változások előtt az áfarendszer

ÁFA

2020 januárjától új adminisztratív feladatok várnak a közösségi áfás ügyleteket bonyolító vállalkozásokra, melyek elmulasztása esetén bukhatják az adómentességet

Általános forgalmi adóval kapcsolatos Brexit információk

ÁFA

Az Egyesült Királyságnak az Európai Unióból történő, tervezett kilépésének (Brexit) közeledtével az adózással kapcsolatban is számos jelentős változásra lehet számítani. Az alábbiakban összefoglaljuk azokat az adózással kapcsolatos kérdéseket, témaköröket, amelyek a gazdálkodó szervezeteket és a természetes személyeket érinti, érintheti a Brexit következményeként. 

Teljesítési hely nemzetközi árufuvarozás esetén

ÁFA

A fuvarozásnál, fuvarszervezésnél, mint minden más adótárgynál az úgynevezett teljesítési helyet kell elsődlegesen meghatározni, hiszen a teljesítési hely dönti el alapvetően, hogy melyik országban és kinek kell adót fizetnie az egyes szolgáltatások után.

Fél évük van az adózóknak, hogy visszakérjék a behajthatatlan követelés áfáját

ÁFA

Már régóta problémát okoz, hogy az adóhatóság akkor sem adja vissza a már befizetett áfát az eladónak, ha a vevő a bruttó vételárat egyáltalán nem fizette meg. Az Európai Unió Bírósága (EUB) ma közzétett döntésében azonban egyértelműen leszögezi, hogy ha a követelés véglegesen behajthatatlanná vált, akkor a magyar NAV is köteles az arra jutó áfát visszatéríteni az eladónak.

Alanyi adómentes tárgyi eszköz értékesítése

ÁFA

Az alanyi adómentes adóalany, ha a tárgyi eszközét értékesíti, akkor adót kell fizetnie (ha egyébként nem adómentes az értékesítés, mint például a két évnél régebbi beépített ingatlan).


Vissza az előző oldalra