Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

ÁFA Közösségen belüli termékbeszerzés

Címkék: áfa bevallás, közösségen belüli beszerzés

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

david.edit 2013-09-23 15:34:56

Kérem segítségüket ÁFA kérdésben.
Egyéni vállalkozó ÁFA alany, havi bevalló, (szinte mindig befizetési pozicióban),közösségi adószámmal rendelkezik. Olaszországból, Lengyelországból vásárolt anyagot. A számlát EUR-ban állították ki, adót nem tartalmaz a számla. A kész termék értékesítésekor 27 % áfát fizet.
Kérdéseim : 1., Az ÁFA bevallás melyik sorában kell szerepeltetni a beszerzést?
2., Adóköteles vagy adómentes ez a beszerzés? Nem tudom kiolvasni a törvényből azt, hogy mentes, de ha most fizetek adót, meg akkor is, ha értékesítem, akkor itt valami nem kerek nekem. Az áru egy része postai úton érkezett, más részét magyar fuvarozó cég szállította, erről külön számla van Ft-ban kiállítva.
3., Ha a teljesítés napján érvényes számlavezető bank által alkalmazott eladási árfolyamot alkalmazom, az megfelel a könyvelésben is, és az ÁFA bevallásban is?
4., Ha külföldi szakmai programon EU tagállamban vesz részt, és belépőjegyet, szállásköltséget számol el, az is megjelenik az ÁFA bevallásban?(Ha igen, akkor melyik soron?)
Köszönettel várom válaszukat ! D.E.

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2013-09-24 07:57:38

Edit,
1.- Fizetendő oldalon a 14.sor, az előzetes oldalon 69.sor. Fontos, hogy az A60-as összesítőn is szerepeljen a beszerzés.
2.- Ez a közösségi termékbeszerzés nem mentes az adó alól. Az viszont igaz, hogy az eladó oldaláról az értékesítés mentes az adó alól (ezért helyes, hogy a számla nem tartalmaz áthárított forgalmi adót). Az adó megállapítására a beszerző köteles, azonban ha fennállnak a feltételek (az Ön esetében fennállnak), a levonási jogával is élhet ugyanabban a bevallásban, így tényleges adófizetési kötelezettség nem keletkezik.
3.- Az Áfa tv. 80.§ (1)a) értelmében az adó megállapításának napján érvényes árfolyamot kell használni. Közösségi termékbeszerzés esetén az adót a három dátum közül a leghamarabban bekövetkezőn kell megállapítani: az ellenérték megfizetése, a számla kiállításának a dátuma, a teljesítést követő hónap 15.napja (Áfa tv. 60.§). Az Szja tv. 6.§-ában foglalt teljesítésnapi árfolyam sajnos nem egyezik meg az Áfa tv. rendelkezéseivel, tehát a szakmai válasz az, hogy helytelen a könyvelésben és az áfa bevallásban ugyanazt az árfolyamot alkalmazni. A gyakorlati válaszom azonban az, hogy nyugodtan használja mindkét esetben a teljesítés napjának választott banki árfolyamát, senkit nem fog érdekelni, nincs jelentősége, hiszen egyidejűleg él is a levonási jogával, a költségvetést nem éri kár.
4.- Nem jelenik meg, ezek a szolgáltatások a nyújtó fél államában teljesülnek (Áfa tv. szerint is), ezeket a szolgáltatásokat a nemzeti forgalmi adó felszámításával számlázzák. Ha az így felszámított áfa eléri a törvényben meghatározottat, akkor a NAV-hoz benyújtandó ELEKAFA elnevezésű nyomtatványon lehet visszaigényelni az EU-s áfa-t.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra