Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Alanyi mentes ÁFA-s előleg

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

kektenger 2022-06-24 09:09:52

A cég ÁFA-s időszakában előleg számlát bocsájtott ki. A szolgáltatás alanyi mentes időszakában teljesült a magánszemély felé. A magánszeméllyel bruttó árban állapodtak meg, többet nem fog fizetni. Hogy számlázza és hogyan kezeljük az ÁFA-t?

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2022-06-24 13:10:07

Az előleg az áfa rendszerében önálló teljesítéssel bír. Ebből az következik, hogy a szolgáltatásnak csak az előleg összegével nem fedezett része adózik alanyi mentesség alatt.
Pl. 127 egység bruttó ellenértékben állapodtak meg, mely tartalmazza a mindenkori áfa-t is (ami normál esetben 100+27 lenne a szerződés megkötésekor). Áfa-s időszakban az eladó átvesz 40 egység előleget, számlázva 31,5 nettó+8,5 áfa=40. Alanyi mentesként számlázva a szolgáltatás: 1. szolgáltatás 127, 2. előleg elszámolása -40, 3. fizetendő a végszámla alapján 87 egység.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

kektenger 2022-06-24 18:38:02

Ez így rendben is van, csak az előleg kartonon a nettó összeg lesz szembeállítva a bruttó előleg összegével. A különbözetet vegyesben 86-ra könyveljük, hogy lenullázódjon?

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2022-06-25 07:59:45

Mivel az átvett előleget bruttón kell kimutatni a kötelezettségek közt, így annak fizetendő áfa-ját az egyéb követelésekkel szemben kell előírni (T368-K467). Mivel végszámlázáskor már nincs áfa elszámolási kötelezettség, így az egyéb követelést az egyéb ráfordításokkal szemben kell kivezetni (T86-K368).
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 3 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra