Gyorskérdés
TAO - Társasági adó

Fejlesztési tartalék képzése, könyvelése

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

Grimplinyi Sándorné 2014-03-09 17:37:20

Tisztelt Szakértő és Fórumozók!
Egy Kft adózás előtti eredménye 7.880 e Ft, fejlesztési tartalékot szeretne képezni 2.000 e Ft értékben. (7.880 e Ft x 50%=3.940 e Ft a képezhető összeg)
Könyvelés: T 413(eredménytartalék -K 414 (lekötött tartalék) 2.000 e Ft, így a megtakarított adó 200 e Ft. (társasági adó 10%)
Egy cikkben azt olvastam, hogy a kedvezményes adókulcs alkalmazásakor keletkezett 9% (cikkben még 6%) adómegtakarításnak megfelelő összeget az adózónak az adóév utolsó napján az eredménytartalékból át kell vezetnie a lekötött tartalékba és azt a lekötés adóévét követő négy adóévben a következő jogcímekre használhatja fel: beruházásra, munkanélküli,legalább 50%-ban megváltozott munkaképességű, vagy pályakezdő személy foglalkoztatására való tekintettel elszámolt személyi jellegű kifizetésre, vagy pénzügyi intézménnyel kötött hitelszerződés alapján fennálló kötelezettség csökkentésére.
Jelen esetben: 2.000 e Ft x 19%= 380 e Ft,
380 e Ft-200 e Ft = 180 e Ft, könyvelés T413-K414 180 e Ft.
Kérdésem: Ezt a 180 e Ft-ot valóban így kell-e könyvelni, illetve kötelező-e a könyvelése, illetve mi a helyzet ha a maximális jelen esetben 3.940 e Ft fejlesztési tartalékot képez a Kft?
Üdvözlettel:
Grimplinyi Sándorné

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2014-03-09 19:13:58

A jelenleg hatályos Tao tv-ben nincs már ilyen előírás, egyszerűen a lekötött tartalékot a 7.§ (15) bekezdésében foglaltak szerint kell felhasználni.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra