Gyorskérdés
EGYÉB ADÓK - Kisadók, helyi adók, cégautó adó, környezetvédelmi termékdíj, eho, ekho, eva, illeték, vám stb.

KIVA alól visszatérés TAO -ba

Címkék: KIVA, visszatérés a társasági adó alá

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

kiss.dora85 2014-01-06 15:54:53

Kedves Fórumozók,

Azt szeretném megtudni, hogy ha egy 2013. évben a KIVA hatálya alatt működő KFT, ha 2014.01.01 nappal visszatér a TAO alá, akkor a decemberi hónapra vonatkozó KIVA előleget hogy határozom meg, ha:
1. az egyszerűsített módszer alapján számítja az előleget
2. a tárgyévre (2013-ra) vonatkozó bevétel- költség számlát, ami csak 2014 januárban folyik be a bankon, mikor már TAO-s , akkor azt hogy veszem figyelembe a 2013 december hónapra vonatkozó előleg számításakor? 9,8-as számlaosztályba benne vannak maguk a számlák, de pénzforgalmi szempontból mozgásuk nincs, de ugye ha nem fizetem meg utána az előleget, akkor 2014-ben már ezt hogy tudom megtenni? Mert a TAO előleg meg máson alapul mint a KIVA.

Manuálisan hozzá kell adnom a záró banki egyenlegekhez ezeket a bevételeket-költségeket és úgy határozok meg egy pénzeszköz állományt a 2013as év decemberére?

Várom mielőbbi választokat, hogy a visszalépéskor ez hogy kezelendő,

Dóri

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2014-01-07 08:33:22

Dóri,
A rövid válasz: sehogy. A katás az adóját a Katv. szerint állapítja meg, miközben a Szt. rendelkezési alapján elkészíti az adott év (2013.) beszámolóját. Ennek részei lesznek a felsorolt bevételek és kiadások. Ugyanakkor a kiva alapját a pénzforgalom hiányában nem érinti.
A társasági adó 2014.évi előlegét a Tao tv. 26.§ (13) bekezdésében foglaltak szerint kell megállapítani (a kérdésben említett be nem folyt bevétel is pl. alapját fogja képezni).
papati

^{Szakértői hozzászólás}

kiss.dora85 2014-01-07 11:53:04

Kedves Attila,

Köszönöm választ, még valamit nem értek teljesen.. A NAV honlapon talált 42-es információs füzetben ezt találtam:

„Ha pl az elszámolt összes bevétel 256 000 E Ft volt, akkor háromhavonta 256 000 e Ft 1%-ának megfelelő összeget, azaz 2.560 e Ftot kell társasági adóelőleget megfizetnie a negyedév utolsó hónapjának 10. napjáig. (első ízben 2014. március 10-ig). Így a megfizetendő társasági adóelőleg összege 6*2560 e FT, azaz 15 360 e FT.”
Majd a társasági adó törvény 23 § (13) bekezdésében szintén azt olvastam, hogy a társasági adóelőleg fizetendő összege az elszámolt összes bevétel 1%-a.

Számomra ez úgy értendő, hogy akkor 2014.03.10, 2014.06.10, 2014.09.10,2014.12.10 nappal az információs füzet által hozott példa alapján 2. 560 e Ft lenne fizetendő háromhavonta az adott cégnek.
De akkor mit jelent ez a mondat: Így a megfizetendő társasági adóelőleg összege 6*2560 e FT, azaz 15 360 e FT.”?

Melyik nyomtatványt kell ennek megfelelően beadni 2014.02.28-ig? A 1343_TAO-t ? Mást még nem láttam fenn, vagy a 1443_TAO-t ami még nem került feltöltésre?

Ami még fontos kérdés számomra a veszteségelhatárolás, tudna nekem ebben tanácsot adni?

Azt szeretném megtudni, hogy ha csak 2013 évben volt KIVA alany a cég, és veszteségelhatárolás címén 2653 E FT keletkezett, azt mikor tudja felhasználni? Ha visszatér a társasági adó hatálya alá 2014.01.01 nappal, akkor ezt a veszteséget már sehol nem tudja érvényesíteni?
Eddig ebből semmi nem került felhasználásra, mert úgy tudtam, az adóalanyiság első adóévében nem használhatja fel a tárgyévre vonatkozó veszteséget , csak a tárgyévet követő évtől kezdhetné meg annak felhasználását, de a Kft . esetében nem lesz tárgyévet követő év.

Várom válaszukat,

Dóri

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2014-01-08 16:14:35

Dóri,
1.- Azért 6, mert a Tao tv. 26.§ (13) bekezdése szerint esetedben 2015.06.30-ig kell az adóelőleget meghatározni, ami 6 negyedévet jelent. A bevallási nyomtatvány a 1443TAO lesz, ésszerűen még nem volt szükség rá, de hamarosan felkerül.
2.- Értelmezésem szerint a kiva alatt keletkezett veszteség csak a kiva alatt használható fel, azaz a kilépéskor elvész. Értelemszerűen egy veszteség csak a későbbi évek során használható fel, a 2013-ban keletkezettnek a 10%-a leghamarabb csak 2014-ben lehetett volna felhasználható, ha nem szűnt volna meg az adóalanyisága.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

kiss.dora85 2014-01-08 18:06:58

Kedves Papati,

Köszönöm a választ, még annyit szeretnék, ha megerősítene nekem, hogy rendben akkor , hogy 6 negyedévet be is kell fizetni a cégnek 2014.02.28-ig? És ezzel szedi be úgymondd az állam, azt az adót, ami a 2013 decemberi be nem folyt/ki nem fizetett számlákból jön ki?
És ezeket 6 negyedévre vonatkozóan az adott évre esedékes negyedévekre lebontva kell megfizetni a TAO előleg címén , igaz?

Nagyon köszönöm,

Dóri

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 4 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra