Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Külföldön igénybe vett szolgáltatás áfája

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

gergo92 2016-10-14 10:54:22

Tisztelt Szakértő! Egy magyar társaság utazásszervezéssel foglalkozik, árrés szerint adózik. Az utazásszervezéshez igénybe vett szolgáltatások áfája ezért nem helyezhető levonásba. Amennyiben külföldön, harmadik országban vesz meg az utasainak a szolgáltatási csomag részeként városnézési kirándulásokat ( pl. USA több városában buszos idegenvezetős városnézést rendel meg ) akkor ezek áfá-ja hogyan kezelendő? Ezek beletartoznak e a " Kulturális, művészeti, tudományos, oktatási, szórakoztatási és sportszolgáltatásoknál, továbbá más, ezekhez hasonló szolgáltatásoknál, ideértve ezek szervezését is, valamint az előbbiekhez járulékosan kapcsolódó szolgáltatások" -ra vonatkozó szabály alá, vagyis amennyiben azt adóalanynak nyújtják - jelen esetben az utazást szervező cégnek, hiszen ő rendeli meg e szolgáltatásokat - akkor a 37§ (1) bekezdése szerint a teljesítés helye a megrendelő székhelye, vagyis Magyarország. Ebben az esetben jól gondoljuk-e, hogy a megrendelő utazásszervezőnek e szolgáltatások után fizetendő áfát kell felszámítania de azt levonásba nem helyezheti, mivel az árrés adózás miatt ez le nem vonható áfa, ami az árrést csökkenti. Ez igaz e arra az esetre is, ha a külföldi partner a saját országában érvényes áfa-kulcsot felszámítja a szolgáltatás után (kvázi kétszer fizetünk ez esetben áfát?)?

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-10-17 06:17:29

A magyar adóalany által igénybe vett amerikai városnézés teljesítési helye a 37.§ alapján valóban Mo, így az adó megfizetésére a magyar utazásszervező lesz kötelezett, azonban a 212.§ alapján nincs levonási joga (de csökkenti az árrést). Ha olyan szolgáltatást vesznek igénybe, amelynek a teljesítési helye más közösségi tagállamban van, akkor természetesen Mo-on már nem lehet adómegállapítási kötelezettsége, ez a beszerzés ezzel a külföldön felszámított áfa-val lesz az árrés része, azaz nincs kétszeres áfa fizetés ugyanazon szolgáltatás után.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra