Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Láncügylet (?)

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

kizso 2016-10-13 14:20:22

Tisztelt Szakértő!

Egy belga állami szerv (nincs közösségi adószáma) (legyen "A") egy irodaház komplett bútorozását rendeli meg egy magyar generálkivitelezőtől (legyen "B"). A bútorok nagy része egy osztrák bútorgyártótól származik ("C"), akinek van egy magyar leányvállalata ("D"). "B" magyar vállalkozás "D" magyar vállalkozástól rendeli meg az összes berendezési tárgyat, ebben vannak háztartási gépek, székek, bútorok stb. "D" magyar vállalkozás beszerzi a bútoron kívüli összes terméket, egy részét Magyarországról, másrészt különböző uniós országokból és beszállíttatja a saját (magyar) telephelyére. Majd az összes árut kiszállítják Ausztriába ("D" szállítja "C"-hez), mert az osztrák bútorgyár saját kamionja szállítja az összes árut a saját gyártású bútorokkal együtt Brüsszelbe ("C" szállítja "A"-hoz). A számlázás menete pedig "C" osztrák gyár számlázza a bútorokat "D" magyar leányvállalatnak, "D" magyar cég számlázza az összes árut "B" magyar cégnek, "B" magyar cég számláz egy belga állami cégnek ("A"), akinek nincs közösségi adószáma.
A fuvart a "D" magyar leányvállalat megrendelésére a "C" osztrák vállalat végzi saját fuvareszközzel. A fuvart "C" nem számlázza ki külön "D"-nek, de "B" és "A" ragaszkodik hozzá, hogy az ő számlájukon külön legyen feltüntetve a fuvar.

Sajnos teljesen elvesztem az ÁFA mértékekben, tudna ebben segíteni?

Köszönettel: U. Ilona

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2016-10-16 10:46:10

Ilona,
Amikor "D" kiszállítja az áruját "C"-nek, akkor saját vagyon mozgatás történik, ehhez "D"-nek regisztráltatnia kell magát Ausztriában. A két láncügylet akkor kezdődik, amikor "C" kamionja az összes áruval elindul Ausztriából Belgiumba. Az egyik láncügylet fuvaroztatásos termékértékesítése "C" és "D" közt megy végbe, erre lehet az adómentességet alkalmazni, az ezt követő értékesítések teljesítési helye Belgium, az érkezési tagállam. A másik láncügylet fuvaroztatásos termékértékesítése "D" és "B" közt megy végbe, ezt az adómentes ügyletet "D"-nek Ausztriában kell bevallania. "B" mindkét esetben adómentes közösségi termékértékesítésként számláz "A"-nak, aki közösségi adószám kiváltására és az áfa elszámolására lesz kötelezett. "B" közbenső vevőként tesz adóbevallást a 65-ös éa A60-as nyomtatványokon. Ha a belga megrendőlőnek nincs adóalanyisága, akkor "B" magyar áfa-val terhelten számláz, magyar belföldi ügyletként.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

kizso 2016-10-17 08:12:45

Kedves Attila,

köszönöm.

^{Felhasználói hozzászólás}

kizso 2016-10-17 22:29:46

Kedves Attila,

a helyzet annyiban változott, hogy D nem szállítja ki az árukat C-nek, hanem C, az általa gyártott bútorokat saját fuvareszközével Magyarországra szállítja D-hez, D felpakolja a többi árut ugyanerre a kamionra, és innen megy Belgiumba. C számlázza D-nek a saját gyártású bútorait, mivel ez Magyarországra beszállításra is kerül, gondolom sima közösségen belüli ügylet (?). D számláz B-nek, aki egy magyar cég, de nem kerül B-hez az áru, B viszont egy generálkivitelező, aki A-nak egy komplett építőipari szolgáltatást akar számlázni, amit egyébként nem értek, mert pl. a berendezési tárgyak beszerzése nem kapcsolódik szorosan az ingatlanhoz. Fuvart B szervezi, a számlában nem lesz feltüntetve.
Ez esetben hogy alakul a számlázás?

Köszönettel: U. Ilona

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 3 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra