Gyorskérdés
TAO - Társasági adó

Önellenőrzés 2011-re

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

jhajnal 2013-12-17 19:54:49

Sziasztok!
2012.évre háromoszlopos beszámoló készült. Ehhez kapcsolódóan kell a 2011.évi társasági adót önellenőrizni. Hogyan töltsem ki a társasági adóbevallás mérleg és eredménykimutatáshoz kapcsolódó lapjait? A 2011.évi és a középső oszlop adatai együttesen? Így ez köszönőviszonyban sem lesz az eredetileg közzétett (2011.évi) beszámolóval.

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2013-12-18 22:13:43

A javított 1129-es bevallás mérleg adatait a 3oszlopos beszámoló 3.oszlopából kell kitölteni. Telejesen normális dolog, hogy nem egyezik meg a közzétett, helytelen adatokat tartalmazó beszámoló adataival. Mivel 2013-tól megszűnt az ismételt közzététel, önellenőrzés esetén (29) az egyezőség kizárt.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

jhajnal 2013-12-19 19:30:07

Köszönöm a válaszát. Mi a helyes eljárás abban az esetben, ha a tárgyévi könyvelésben kellett a hibát rendezni, mivel a hiba nem jelentős. Ekkor is önellenőrizni kell a társasági adóbevallást (2012.évről van szó, és a hibát a 2013.évi könyvekben könyveltük). A társasági adó mérleg és eredménykimutatás lapokon szereplő adatokat úgy kell kitölteni mintha az adott hiba a 2012.évi könyvelésben lett volna javítva?

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2013-12-20 07:06:07

Ha a vonatkozó év beszámolója elfogadásra került, akkor a hibát mindig a tárgyévi könyvelésben kell rögzíteni. A társasági adóbevallás önellenőrzése független a hiba minősítésétől (jelentős vagy sem). A 1229-es bevallás önellenőrzésekor a mérleg és eredménykimutatás lapokon a közzétett beszámoló adatait kell szerepeltetni. Önellenőrzéskor a NAV csak az önell.mellékletet könyveli, gyakorlatilag a hivatal csak az adókülönbözetre kíváncsi. A 2013.év beszámolójának eredménykimutatásában az adófizetési kötelezettség soron a 2012.év adókülönbözetének és a 2013-as év adókötelezettségének az összege fog szerepelni(ami -értelem szerűen-szintén nem fog megegyezni a 1329-es bevallásban szereplő adókötelezettséggel). Ennek okáról a kiegészítő mellékletben illik említést tenni.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

jhajnal 2013-12-20 20:35:30

Köszönöm a válaszát.

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 4 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra