Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Osztrák adószámos magánszemély

Címkék: közvetített szolgáltatás, külföldi adóalany

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

kiss.dora85 2013-12-04 11:31:03

Kedves Fórumozók,

Tegnap feltettem itt egy kérdést az általam leírt témában, de sehol nem látom magát a kérdésemet sem.. Hogy lehet ez..?

Dóri

^{Témanyitó hozzászólás}

duromarta 2013-12-04 11:38:26

Dóri!
A most feltett kérdésed alatt a harmadik.
Papati még tegnap este válaszolt is rá.

^{Felhasználói hozzászólás}

kiss.dora85 2013-12-04 13:15:50

Sziasztok,

Próbálom így példával leírni, mert olvastam a választ, de nem igazán tudtam ráhúzni az Én esetemre...
"
Adott egy osztrák adószámos magánszemély (Gibsz Jakab), aki Ausztriában él, albérletet fizet, és alapít MO-n többségi tulajdonnal 51%-ban egy Gibsz Jakab Kft-t.
Informatikai tevékenység lesz a fő tevékenység.

Kérdésem az lenne, ha adott 3 szereplő:
1. Gibsz Jakab osztrák adószámos magánszemély
2. Gibsz Jakab Kft (Mo-n)
3. Softver Kft(vevő)

A kérdés: Gibsz Jakab Kft-nek fizet Softver Kft pl 7000 EUR értékben, ebből 5000 EUR-t Gibsz Jakab Kft továbbértékesíti egy alvállalkozónak ktg címén , és a fennmaradó 2000 EUR-t pedig továbbszámlázza Gibsz Jakab osztrák adószámos magánszemélynek, mert Ő az, aki ténylegesen a munkát végzi , helyben Ausztriában.
De ezt így megteheti-e , ha Gibsz Jakab ugyanaz a Gibsz Jakab, aki megalapította a Gibsz Jakab Kft-t MO-n.. Véleményem szerint nem! Vagy , ha igen, akkor nem ilyen tulajdoni felállásban, de akkor hogyan?
Ha mondjuk a Gibsz Jakab Kft nek más lenne a többségi tulajdonosa, mondjuk Gibsz Jakab házastársa, akkor ez így kevésbé lenne átlátszó? Véleményem szerint így is egy perc alatt lekövetkető a feleség által...

A másik hogyan Áfázik az ügylet?

Softver Kft – Gibsz Jakab Kft 7000 EUR (áfás)
Gibsz Jakab Kft – alvállalkozó 5000 EUR (áfás)
Gibsz Jakab Kft – Gibsz Jakab osztrák adószámos magánszemély (mentes )

És a fennmaradó 2000 EUR után Gibsz Jakab fizeti meg az áfát?
De így akkor Softver Kft sem állíthat ki 7000 EUR értékben számlát áfásan, hanem neki is 5000 EUR és 2000 EUR bontásban kell kiállítani a számlát nem? Sehogy sem értem ezt, és fogalmam sincs mit mondjak erre, egy új cégalapítást így akar az egyik ügyél megcsinálni, borzasztó....

A másik a biztosítási jogviszony kérdése, ha nem lesz bejelentve Gibsz Jakab a Gibsz Jakab Kft-ben, hanem ausztriában van jelen mint adószámos magánszemély, az olyan mintha munkavállalói jogviszonya lenne, és ott adózik, járulékot fizet és itthon semmit...?"

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2013-12-04 17:40:48

Dóri,
1.- Véleményem szerint nem zárja ki jogszabály, hogy a többségi tulajdonos "beszámlázzon" a saját cégének, hiszen két önálló jogalanyról van szó. Ha a Gipsz Jakab Kft közvetített szolgáltatást számláz (már pedig azt számláz, hiszen nem tesz hozzá saját teljesítményt, mert a magánszemély végzi osztrák adóalanyi minőségében) a Softver Kft-nek, akkor a számlát nem kell megbontani 5.000+2.000EUR-ra, csak annyit kell a számlán megjegyezni, hogy "a számla közvetített szolgáltatást tartalmaz". A közvetítettséget nem érinti, hogy a befogadottnál magasabb áron történik a továbbszámlázás. A két adóalany egymásnak kapcsolt vállalkozásai, bejelentés köteles, a társasági adóalapnál szükség szerint korrigálni kell.
2.- Gipsz Jakab Kft 27%-os áfa-val számláz Softver Kft-nek. Az osztrák adóalany adómentesen számláz közösségi szolgáltatásként a Gipsz Jakab Kft-nek, aki a 65-ös bevallásában számolja el a forgalmi adót (+A60).
papati

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 3 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra