Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Vadásztársasági tagdíj miatt ÁFA arányosítás

Címkék: áfa adóalap, arányosítás, vadásztársaság

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

szucsjozsef 2013-11-20 09:12:28

Szeretnék az alábbi ÁFÁ-val kapcsolatos kérdésre választ kapni.
Az általam könyvelt vadásztársaságnál a NAV ÁFA ellenőrzést végez.
Az ÁFA tv. 85. §. 1.)l.)la.) pont szerint mentes az adó alól
l.) - bírósági nyilvántartásba vett ténylegesen nyereségszerzésre nem törekvő szervezet által tagjainak teljesített olyan szolgáltatásnyújtás és az ahhoz kapcsolódó termékértékesítés
l.a.) - amelynek kizárólagos vagyoni fedezete az alapszabállyal összhangban meghatározott minden tagra kötelező tagsági díj
A társaság év közben tagdíj előleget szed be a tagjaitól. A novemberi taggyűlés dönti el, hogy a befizetett tagdíj előleg terhére a vadászt milyen értékű vadrész (kompetencia) illeti meg. Erről a társaság személyenként külön-külön ÁFÁ-s számlát állít ki 27%-os ÁFÁ-val. Ezt a számlát a tag nem fizeti ki, mert a számla könyvelésével egyidejűleg csökkentjük a lekönyvelt tagdíj előleget.
A kiszámlázott és tagdíj előlegből fedezett kompetencián felül is marad a vadásztársaságnál tagdíj bevétel, de ehhez az ÁFA tv. 85. §-ban szereplő ÁFA mentes, ingyenes szolgáltatásnyújtás, termék átadás nem kapcsolódik, mert az a társaság vagyongyarapodását, biztonságos gazdálkodását szolgálja.
A NAV álláspontja szerint az ilyen tagdíj is ÁFA mentes bevételnek számít, s ezért a társaságnak alkalmazni kell az ÁFA tv. 123. §-ban szereplő arányosítást.
Véleményem szerint az a tagdíj, amely ellenében nem jár adómentes szolgáltatásnyújtás, termékértékesítés, nem minősül ÁFA mentes bevételnek, mert az ilyen bevétel az ÁFA tv. hatálya alá nem tartozó bevétel.

^{Témanyitó hozzászólás}

19980531 2013-11-20 14:16:10

Kedves József, én is így tudom, de várjuk meg Attila válaszát.

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2013-11-21 15:25:24

Nem szeretnék ünneprontó lenni, meg amúgy sem akarom fényezni a Királyi Adóhivatalt, de szerintem igazuk van :(
Én úgy gondolom, hogy a tagság feljogosít bizonyos szolgáltatások igénybe vételére, amire egy nem tag csak külön fizetés ellenében lenne jogosult vagy még úgy sem. Ha ez nem így lenne, mi értelme lenne tagnak lenni? Nem tudok olyan tagságot elképzelni, ami nem jár semmi szolgáltatással, ez a tagság fogalmával lenne ellentétes. Azaz van mögöttes (adómentes)szolgáltatásnyújtás, tehát indokolt a 123.§ szerinti arányosításba való bevonása.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

Rónyai 2013-11-27 19:52:12

Én is könyvelek vadásztársaságot, és a tagdij nálam is " mentes" szolgáltatás, mely miatt valóban alkalmaznom kell az arányositást. Többszöri Áfa ellenőrzésen is átestem, és szinte minden esetben előkerült a tagdij "Áfa-beli" kezelése. Szerintük a törvénynek megfelelően járunk el, nem volt semmi probléma. Megoszlanak azok a vélemények is NAV-on belül, hogy erről elég-e csak bevételi pénztárbizonylatot kiállitani, vagy "mentes" számlát, hisz ez is ellenőrönként változik.
Viszont nagyon érdekes részemre a kompetencia kiadásának a megoldása, hogy azt Te értékesitésként kiszámlázod, és a tagdij összegével fizeted ki, valóban azzal kompenzálod.
Ezt a NAV részéről simán elfogadták, ezzel igy minden rendben volt ? Azért érdekelne, mert én a kompetenciát "kis értékü" ajándékként kezelem ( vigyázva az éves keretre ), de ennek megvan az szja, illetve az eho vonzata.
Nálad lényegében akkkor van bevétel a tagdijból, illetve keletkezik egy értékesités árbevétel a kompetenciából ?
Neharagudj ha tul sokat kérdeztem, de ritkán "találkozok" olyan könyvelővel, aki vadásztársaságot könyvel.
Üdv: Margó

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 3 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra