Gyorskérdés
SZÁMVITEL - Számvitel, könyvelés, könyvvizsgálat

Mérleg, bevallások javítás - storno számla miatt

Címkék: önellenőrzés, számla stornózása, jelentős összegű hiba

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

fulope 2013-09-03 18:44:26

Szeretnék segítséget kérni, az alábbi esettel kapcsolatban. Most került elő egy 2008. évet érintő storno számla, amelyet 2010. májusában juttatak el vállalkozáshoz, "eredetivel megegyező hiteles másolat"-ként. Ebben az esetben mely évre kell az önrevíziót benyújtanom 2008, vagy 2010. évre. A számla összege ráadásul jelentős a 2008. év mérlegfőösszegének 10 %-át eléri, ezért azt is javítani kell, vagy csak a 2010-től.
Várok minden segítséget, tanácsot.
Köszönöm !!

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2013-09-04 07:18:04

Mivel 2008-ra vonatkozik, így a 2008.évi társasági adó bevallást kell önellenőrizni. Ha a hiba jelentős, akkor háromoszlopos beszámolót kell 2013.évre készíteni, a kiegészítő mellékletben pedig bemutatni a hiba hatásait. Szerencsére 2013-ban megszűnt az ismételt közzétételi kötelezettség, így ezzel kapcsolatban nincs teendő. Érdemes arra is tekintettel lenni, hogy 2013-tól megváltozott a jelentős összegű hiba fogalmi meghatározása: ha a mérlegfőösszeg 2%-a nem éri el az 1millió forintot, akkor az 1millió forint feletti hiba minősül jelentősnek. Azaz önmagában az a tény, hogy a hiba 10%-os, még nem jelenti feltétlenül azt, hogy jelentős, vagyis nem biztos, hogy háromoszlopos beszámolót kell készíteni (a 0829-es bevallást viszont ettől függetlenül biztosan önellenőrizni kell).
Az esetleges áfa önrevízióra a részletek hiányában nem tudok tájékoztatást adni.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

fulope 2013-09-04 19:40:44

Az áfa önrevíziója annyiban jelent problémát, hogy ugyan a számla fordított áfás alvállalkozói számla 2008. évi, amelyből 2 db lett benyújtva és befogadva, csak ugyanekkor az egyikre készült egy stornos számla, de az nem került a könyvelésre. A stornó számláról hiteles másolat 2010. májusában lett elkészítve, s ekkor lett újra elküldve a cégnek, de a könyvelésre ekkor sem érkezett meg, csak 2013. évben. Ezért nem egyértelmű, hogy a storno számlával az áfa önrevíziót 2008-ra, illetve a hitelesítés dátumával 2010.évre kell benyújtani.

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2013-09-05 18:24:38

Az dönti el, hogy melyik időszak bevallását érinti a kószáló érvénytelenítő számla, hogy az érvénytelenítés oka a bizonylat kiállításakor hatályos 77.§-ban megtalálható-e. Ha igen, akkor azt az időszakot kell önellenőrizni, amelyikben az érvénytelenítő bizonylatot a címzett fél igazoltan átvette. Ha nem, akkor az eredeti bevallást szükséges revíziózni. Szerencsére pótlékalap nem képződik, mivel fordított adóról van szó.
Azért mégiscsak érdekes, hogy a hiba egy jópár beszámoló összeállítását túlélte! Mennyire lehetnek hitelesek a beszámolót alátámasztó leltárak, meg egyáltalán a beszámolók? Bocsánat :((
papati

^{Szakértői hozzászólás}

fulope 2013-09-17 19:18:18

Köszönöm a válaszokat. Teljesen igaza van a hitelességet illetőleg. A tulajdonosok minden évben ellenőrizték, és jóváhagyták az összeállított leltárt és beszámolót. A könyvelő, meg csak azt a bizonylatot tudja kezelni melyet rendelkezésére bocsátanak.

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 4 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra