Gyorskérdés
SZÁMVITEL - Számvitel, könyvelés, könyvvizsgálat

Szép kártya visszautalt összegének könyvelése

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

eszkoz 2014-02-19 14:22:22

Sziasztok! 2011-ben vásárolt Szép kártya fel nem használt összegét novemberben utalta vissza az OTP. Hogyan kell ezt könyvelni? Köszönöm a segítségeteket!
Emília

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2014-02-20 07:49:24

Emília,
Amikor feltöltötték a kártyát, akkor személy jellegű ráfordítás volt, ha most jóváírják, akkor elsősorban azt kell csökkenteni. Ha a tárgy évben nincs annyi ilyen jellegű költség az 55.szlán, akkor egyéb bevételként indokolt könyvelni a 96-os szlán.
papati

^{Szakértői hozzászólás}

napocska 2014-03-06 10:16:18

Kérdésként merül fel a hozzá kapcsolódó adótételek rendezése is, hiszen amikor a társaság a Szép kártyára utal, azt le is kell adóznia. Talált valaki arra vonatkozó utalást, hogy ezt hogy kell kezelni akkor, ha afel nem használt összeg visszautalásra kerül? napocska

^{Felhasználói hozzászólás}

zitax 2014-06-30 19:00:04

http://blog.ucmsgroup.hu/blog-a-lejart-szep-kartya-osszegekrol/

^{Felhasználói hozzászólás}

zitax 2014-06-30 19:06:39

Lejárt utalványok visszautalt ellenértéke
Megjelent a Számviteli Levelek 280. számában (2013. február 21.), 5732. kérdésszám alatt

Kérdés: A 412/2012. (XII. 28.) Korm. rendelet a SZÉP kártya kibocsátásának és felhasználásának szabályairól szóló 55/2011. (IV. 12.) Korm. rendelet 9. §-át úgy módosította, hogy a lejártnak minősülő elektronikus utalványok ellenértékét az intézménynek a lejárata évének június 30. napjáig a munkáltató részére vissza kell fizetnie. A rendelkezést a 2011-ben juttatott utalványokra is alkalmazni kell. Hogyan kell könyvelni a lejártnak minősülő utalványok visszautalt ellenértékét? A visszautalt összeggel csökkenthető-e a visszautalás évében a béren kívüli juttatások adóalapja?
Válasz:
A 412/2012. (XII. 28.) Korm. rendelet 2012. december 30-án lépett hatályba. Így a 2012. december 31-ig visszautalt (pénzügyileg rendezett), lejártnak minősülő utalványok ellenértéke esetében a 2012. évi elszámolások során alkalmazni kell.
Az Szja-tv. 71. §-a (1) bekezdésének c) pontja alapján az adóévben a Széchenyi Pihenőkártya alszámláira átutalt összegeket, mint béren kívüli juttatást, az átutalással egyidejűleg, a személyi jellegű egyéb kifizetések között kell elszámolni (T 559 - K 384).
A béren kívüli juttatás 1,19-szerese a kifizetőt terhelő személyi jövedelemadó, illetve az egészségügyi hozzájárulás alapja, amelyet az Szja-tv. 69. §-a (5) bekezdésének a) pontja alapján a juttatás hónapja kötelezettségeként kell az Art.-ben előírt módon és határidőre bevallani, illetve megfizetni.
A leírtakból következik, hogy a lejárt elektronikus utalványok ellenértéke alapján a személyi jövedelemadót, az egészségügyi hozzájárulást a gazdálkodó korábban már megfizette.
(Itt kell megjegyezni, hogy a SZÉP kártyához kapcsolódó elektronikus utalványokat a juttatás évét követő második naptári év május 31-ig kell felhasználni, így a 2011. évben juttatottakat 2013. május 31-ig.)
A lejártnak minősülő utalványok visszautalt ellenértékét a személyi jellegű egyéb kifizetéseket csökkentő tételként kell elszámolni (T 384 - K 559). Számvitelileg nem értelmezhető az önellenőrzés, a juttatás évének az eredménymódosítása, feltéve hogy a gazdálkodó jogszerűen járt el (nem követett el az átutaláskor jogsértést).
A lejártnak minősülő, fel nem használt elektronikus utalványok ellenértékének visszautalásakor nyilvánvaló, hogy a visszautalt összegben nem merült fel béren kívüli juttatás. Ezért annak a megfizetett személyi jövedelemadója és egészségügyi hozzájárulása is visszaigényelendő az Art. vonatkozó előírása szerint. A visszaigényelt személyi jövedelemadót, egészségügyi hozzájárulást a visszaigénylés éve eredményét növelő tételként kell elszámolni az ilyen címen felmerült költségek csökkentésével.
Természetesen a visszautalt összeggel a visszautalás évében a béren kívüli juttatások adóalapja nem csökkenthető, mert a visszautalás korábbi évekhez kapcsolódhat, másrészt változhattak a béren kívüli juttatások kifizető által fizetendő terhei is.

^{Felhasználói hozzászólás}

aszenasy 2014-07-03 10:39:58

Kedves Zitax!
Akkor, ha jól értelmezem az idézett jogszabályokat, a leghelyesebb eljárás, ha a visszautalt összeget előző évekhez kapcsolódó egyéb bevételként lekönyvelem és az adó vonzatát ("visszaigényelhető" adó és járulék) szépen békén hagyom.
aszenasy

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 5 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra