A 23M30-as nyomtatvány alkalmazása

SZJA 2023-12-27

Nyomtatás

Forrás: Önadózó

Címkék: M30

Az összesített igazolás kiállítására vonatkozó törvényi kötelezettség az adóhatóság által elkészített 23M30-as nyomtatvány felhasználásával is teljesíthető, de a nyomtatvány alkalmazása nem kötelező.

A nyomtatványon a munkáltató és a magánszemély (munkavállaló, tag) adataira vonatkozó sorok mindegyikét ki kell tölteni (munkáltató, kifizető neve és/vagy elnevezése, címe, adószáma) és a magánszemély természetes azonosító adatait teljes körűen fel kell tüntetni.

Fontos, hogy az adóazonosító jelnek szerepelnie kell a nyomtatványon, még akkor is, ha a kifizetés, juttatás magyar állampolgársággal vagy magyar adóügyi illetőséggel nem rendelkező munkavállaló (tag) részére történik. A természetes személynek ugyanis az adóazonosító jelét közölnie kell a munkáltatóval, a kifizetővel, ha az olyan kifizetést teljesít a részére, amely alapján a természetes személynek adófizetési kötelezettsége keletkezik, vagy azzal összefüggésben a törvény adatszolgáltatási kötelezettséget ír elő. Ha a természetes személy az adóazonosító jelét nem közli, a munkáltató és a kifizető a kifizetést, az adókedvezmény (adómentesség), a költségvetési támogatás igénybevételére jogosító igazolás kiállítója az igazolás kiadását - az adóazonosító jel közléséig - megtagadja. Viszont az Szja törvény szerint kamatnak minősülő jövedelem kifizetését, jóváírását a kifizető a természetes személynek adóazonosító jel hiányában is teljesítheti. [Art. 34. §]

Az igazoláson az egyes jövedelmek jogcím szerinti felsorolásából elhagyhatóak azok a sorok, amelyek nem szükségesek, illetve ki is lehet egészíteni őket, attól függően, hogy milyen jogcímen történtek kifizetések. Tekintettel arra, hogy az ’M30-as igazoláson feltüntetett sorszámok megegyeznek a személyi jövedelemadó bevallás sorainak számozásával, ezért ezektől a sorszámoktól nem lehet eltérni abban az esetben sem, ha a munkáltató, kifizető saját tervezésű nyomtatványt használ a jövedelmek összesített igazolásához.

Az ’M30-as igazolás a törvényi előírásoknak megfelelően jogcímenként részletezve tartalmazza

azokat az összevonás alá eső adóköteles bevételeket, amelyeket a munkáltató, kifizető az adóévben kifizetett a magánszemély részére. A bevételeket jogcím szerinti bontásban kell feltüntetni (pl.: munkaviszonyból származó jövedelem, munkaviszonnyal kapcsolatos költségtérítés, önálló tevékenységből származó jövedelem, egyéb jogcímen kapott jövedelem);
az összevonás alá eső adóköteles bevételekből levont személyi jövedelemadó-előleg összegét;
a személyi jövedelemadó előleg levonásánál figyelembe vett adóalap-, és adókedvezményeket (pl.: családi kedvezmény, első házasok kedvezménye, súlyos fogyatékosságra tekintettel érvényesített személyi kedvezmény);
a munkáltatótól, kifizetőtől származó külön adózó jövedelmeket (pl.: árfolyamnyereségből származó jövedelem, osztalék címén megszerzett jövedelem, vállalkozásból kivont jövedelem);
olyan egyéb adatokat, amelyek a magánszemély adóbevallása elkészítéséhez szükségesek (pl.: bevételből levont érdekképviseleti tagdíj összege, 2022. adóév során kifizetett osztalékelőleg, kettős adózást kizáró egyezmény szerint belföldön az adó alól mentesített jövedelem);
családi járulékkedvezménnyel kapcsolatos tájékoztatást, amelyben havi bontásban fel kell tüntetni, hogy a munkáltató/kifizető a kifizetés során mekkora családi járulékkedvezményt érvényesített, mennyi társadalombiztosítási járulékot állapított meg, illetve vont le ténylegesen a járulékalapot képező jövedelemből.

Az igazolás nem tartalmazza az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról szóló 2005. évi CXX. törvény (a továbbiakban: Ekho tv.) szerint adózó jövedelmeket, azokat külön igazoláson kell feltüntetni.

FIZESSEN ELŐ 2024-RE AZ ÖNADÓZÓ ÚJSÁGRA ÉS ONLINE CSOMAGJÁRA!
Önadózó - okos újság okos cégeknek és könyvelőknek! Velünk 2024-ben is könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. Az Önadózó az egyik legnagyobb terjedelemmel jelentkező havi szaklap. Igen gazdag az archívumunk, az előfizetéssel ingyenesen hozzájuthat a megelőző évek lapszámaihoz. Az egyes lapszámok tartalma online elérhető, illetve mobiltelefonon is. Online csomagunk: Számviteli szabályzatok 2024 ● Cafetéria szabályzat 2024 ● Pénzmosás elleni szabályzat csomag ● GDPR Segédlet, ● Gyorskérdés szolgáltatás a honlapon,● Segédletek + Mérlegképes és adótanácsadói kreditek ● Ingyenes e-könyvek és vásárlási kedvezmény az Önadózó Webáruhgázban ● Egyes Kulcs-Soft programok előfizetőknek ingyenesen ● Előfizetni itt lehet: https://www.onadozo.hu/elofizetes-az-ujsagra/