Adócsalás esettanulmányok - Műtrágyával

ART 2014-09-02

Nyomtatás

Forrás: www.nav.gov.hu | Szerző: NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazg.

A német tulajdonos rendszeresen, egy román gyárból nagy mennyiségben vásárolt műtrágyát, amelyet a belföldi cégén keresztül értékesített, főként hazai mezőgazdasági vállalkozásoknak. A csalás lényege, hogy a bevallásban a külföldről történő beszerzés mellett egy azonos összegű fiktív belföldi beszerzés levonható áfáját állították be, kinullázva ezzel a műtrágya belföldi értékesítése utáni nagy összegű áfafizetési kötelezettséget.

A közelmúltban a Nemzeti Adó- és Vámhivatal dél-alföldi revizorai egy jól szervezett számlázási láncolatot lepleztek le, amelynek tagjai műtrágyával kereskedtek, és eközben százmilliós nagyságrendben csalták el a költségvetésnek járó áfát.

Vizsgálatok sora derített fényt arra, hogy a román eredetű és több milliárd forint értékű műtrágyát több cégen keresztül is átszámlázták. A szálak végül egy budapesti társasághoz vezettek, amely egy dél-alföldi cég német tulajdonosától vette meg a szóban forgó árut.

A német tulajdonos rendszeresen, egy román gyárból nagy mennyiségben vásárolt műtrágyát, amelyet a belföldi cégén keresztül értékesített, főként hazai mezőgazdasági vállalkozásoknak. A csalás lényege, hogy a bevallásban a külföldről történő beszerzés mellett egy azonos összegű fiktív belföldi beszerzés levonható áfáját állították be, kinullázva ezzel a műtrágya belföldi értékesítése utáni nagy összegű áfafizetési kötelezettséget. A NAV részére bemutatott, látszólag makulátlan szállítóleveleket, fuvar-megrendeléseket a számlázási láncolatnak megfelelően papírozták le.

A fuvarozóknál elvégzett vizsgálatok, a beszerzett nyilatkozatok és az üzleti levelezések azonban egyértelműen alátámasztották, hogy a közbenső cégek a gazdasági folyamatokban ténylegesen soha nem vettek részt, működésük pusztán számlakiállításra, utalások fogadására, valamint küldésére korlátozódott, a megrendelő okmányok és szállítólevelek pedig csak a valósnak tűnő kereskedelmi kapcsolatok szimulálása céljából készültek.

A bizonyítékok alapján a revizorok megállapították, hogy a színlelt számlázási láncolat alapja és célja a műtrágya belföldi forgalomba hozatalát terhelő áfa megfizetésének elkerülése volt. Az adórevizorok 362 millió forint adóhiányt állapítottak meg, és 685 millió forint bírságot szabtak ki, emellett feljelentést tettek a NAV pénzügyi nyomozóihoz, akik költségvetési csalás miatt folytatnak nyomozást.

FIZESSEN ELŐ 2024-RE AZ ÖNADÓZÓ ÚJSÁGRA ÉS ONLINE CSOMAGJÁRA!
Önadózó - okos újság okos cégeknek és könyvelőknek! Velünk 2024-ben is könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. Az Önadózó az egyik legnagyobb terjedelemmel jelentkező havi szaklap. Igen gazdag az archívumunk, az előfizetéssel ingyenesen hozzájuthat a megelőző évek lapszámaihoz. Az egyes lapszámok tartalma online elérhető, illetve mobiltelefonon is. Online csomagunk: Számviteli szabályzatok 2024 ● Cafetéria szabályzat 2024 ● Pénzmosás elleni szabályzat csomag ● GDPR Segédlet, ● Gyorskérdés szolgáltatás a honlapon,● Segédletek + Mérlegképes és adótanácsadói kreditek ● Ingyenes e-könyvek és vásárlási kedvezmény az Önadózó Webáruhgázban ● Egyes Kulcs-Soft programok előfizetőknek ingyenesen ● Előfizetni itt lehet: https://www.onadozo.hu/elofizetes-az-ujsagra/