Az első házasok kedvezményének érvényesítése

SZJA 2016-06-22

Nyomtatás

Forrás: Önadózó 2016/05

A kedvezményt a házastársak az Szja tv. 29/C. § (5) bekezdése alapján közösen érvényesíthetik az összeg megosztásával. Közös érvényesítésnek minősül az is, ha a felek abban állapodtak meg, hogy csak az egyikük veszi igénybe a kedvezményt.

A kedvezmény érvényesíthető év közben, a munkáltatónak vagy az összevonás alá eső rendszeres bevételt (például bért, munkadíjat, tiszteletdíjat, stb.) juttató kifizetőnek a házastársak által közösen tett adóelőleg-nyilatkozattal, továbbá az adóévre vonatkozó személyi jövedelemadó bevallásban is. A családi kedvezményhez hasonlóan itt is érvényesül az a szabály, hogy az érintettek a bevallásban az év közben tett adóelőleg-nyilatkozattól eltérően is igénybe vehetik az első házasok kedvezményét.

Az Szja tv. 48. § (3a) bekezdésében foglaltak szerint az első házasok kedvezményére vonatkozó adóelőleg-nyilatkozatnak tartalmaznia kell:

- a nyilatkozatot tevő magánszemélyek nevét és adóazonosító jelét,

- az adott munkáltatónál érvényesítendő kedvezmény összegét,

- a nyilatkozó magánszemély(ek) adóelőleget megállapító munkáltatójának, rendszeres bevételt juttató kifizetőjének elnevezését és adószámát.

A leírtak magyarázatot adnak arra az igen gyakran feltett kérdésre, amelyben az adózók az iránt érdeklődnek, hogy külföldi házastársuk számára kell-e adóazonosító jelet igényelni. Tekintettel arra, hogy a házastársak a kedvezményt közösen tett adóelőleg nyilatkozattal, illetve a bevallásban, munkáltatói adómegállapításban közösen tett nyilatkozattal érvényesíthetik, melyen az adóazonosító jel feltüntetése kötelező, az adóazonosító jelet a kedvezmény igénybe vételéhez be kell szerezni.

Ha az első házasok kedvezményét az első példában ismertetett jogszabályi feltételeknek megfelelő külföldi magánszemély kívánja igénybe venni, a kedvezményre vonatkozó adóelőleg-nyilatkozat mellett szükséges az is, hogy a Nemzeti Adó- és Vámhivatal internetes honlapján található

„Külföldi illetőségű magánszemély nyilatkozata a 2016. évben adókedvezmény érvényesítéséhez” elnevezésű nyomtatvány is kitöltésre kerüljön, mert a külföldi magánszemély ezen a nyomtatványon nyilatkozik az adó-és adóalapkedvezmény érvényesítéséhez szükséges, jövedelmet érintő feltételekről.

Az első házasok kedvezményének érvényesítése esetén fontos tudni, hogy amennyiben a kedvezményre jogosultság alapjául szolgáló tényekben, adatokban változás következik be, haladéktalanul új adóelőleg-nyilatkozatot kell benyújtani. Így például az adóelőleg-nyilatkozat módosítása útján jelezni kell a kifizető számára a kedvezmény időtartamának kimerítését, a házasság megszűnését, vagy azt, hogy a felek magzatra tekintettel családi kedvezményre váltak jogosulttá.

Gyakran merül fel az a kérdés, hogy kell-e okmányokat csatolni vagy bemutatni a kedvezmény érvényesítéséhez. Ezzel kapcsolatban elmondható, hogy a házasság tényét házassági anyakönyvi kivonattal kell igazolni, arra pedig, hogy a kedvezmény igénybevételét megalapozó házasságkötés a felek első házassága, a magánszemély nyilatkozata irányadó.

Az anyakönyvi eljárásról szóló 2010. évi I. törvény rendelkezései szerint a magyar állampolgár köteles kezdeményezni a külföldön történt házasságkötésének, gyermeke külföldön történt születésének, valamint a magyar állampolgárságú házastársa, gyermeke és szülője külföldön történt halálának hazai anyakönyvezését. Ennek értelmében a külföldön kötött házasságról kiállított anyakönyvi kivonatot a magánszemélynek a lakcíme szerint illetékes Anyakönyvi Hivatalban honosíttatnia kell. Fontos megjegyezni, hogy a honosítás keretében amagyar hatóság által kiadott anyakönyvi kivonat a házasságkötés időpontjaként a külföldi házasság megkötésének napját fogja tartalmazni.

Ezeket a iratokat a kedvezmény érvényesítése során csatolni, illetve bemutatni nem kell, de egy esetleges adóellenőrzés során az okmányokat a kedvezményre jogosultság igazolása érdekében az adóhatóság kérheti.

FIZESSEN ELŐ 2024-RE AZ ÖNADÓZÓ ÚJSÁGRA ÉS ONLINE CSOMAGJÁRA!
Önadózó - okos újság okos cégeknek és könyvelőknek! Velünk 2024-ben is könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. Az Önadózó az egyik legnagyobb terjedelemmel jelentkező havi szaklap. Igen gazdag az archívumunk, az előfizetéssel ingyenesen hozzájuthat a megelőző évek lapszámaihoz. Az egyes lapszámok tartalma online elérhető, illetve mobiltelefonon is. Online csomagunk: Számviteli szabályzatok 2024 ● Cafetéria szabályzat 2024 ● Pénzmosás elleni szabályzat csomag ● GDPR Segédlet, ● Gyorskérdés szolgáltatás a honlapon,● Segédletek + Mérlegképes és adótanácsadói kreditek ● Ingyenes e-könyvek és vásárlási kedvezmény az Önadózó Webáruhgázban ● Egyes Kulcs-Soft programok előfizetőknek ingyenesen ● Előfizetni itt lehet: https://www.onadozo.hu/elofizetes-az-ujsagra/