Nyugdíjak és nyugdíjjellegű szociális ellátások adózási szabályai

JÁRULÉKOK, TB 2012-11-30

Nyomtatás

Forrás: NAV

2012-től a nyugellátásokra vonatkozó szabályok jelentősen megváltoztak, mely átalakításokkal összefüggésben az adótörvények is változtak. A módosítások nem érintették a legalább 40 év szolgálati idővel rendelkező nők nyugdíjazási szabályait.

A szolgálati, előrehozott, korengedményes, korkedvezményes nyugdíjak szolgálati járandósággá vagy korhatár előtti ellátásokká, a rokkant nyugdíjak rehabilitációs és rokkantsági ellátásokká alakultak át (továbbiakban nyugdíjjellegű szociális ellátások).

A járulékszabályok tekintetében a nyugdíjjellegű szociális ellátások már nem minősülnek nyugdíjnak, de egészségügyi szolgáltatásokra (pl. orvosi ellátásra) teljes körűen jogosítanak. A személyijövedelemadó-törvény nem tesz különbséget a nyugdíjak és a nyugdíjjellegű szociális ellátások között, így ezek a jövedelmek adómentesek, ezért a bevallásban nem kell szerepeltetni.

2012-től a szolgálati járandóságokat és a korhatár előtti ellátásokat a személyi jövedelemadóval megegyező (16%) összeggel csökkentett mértékben folyósítják, de ez nem levont személyi jövedelemadó, így vele szemben sem adókedvezmény, sem adóalap csökkentő kedvezmény (pl. családi kedvezmény) nem érvényesíthető. Amennyiben az ellátásban részesülő magánszemély eltartott gyermekre, vagy gyermekekre tekintettel családi kedvezményre jogosult, de ezt a kedvezményt ő vagy a vele közös háztartásban élő házastársa, élettársa az adóbevallásában nem tudta, vagy csak részben tudta igénybe venni, a fel nem használt részt külön kérelem alapján a Nyugdíjfolyósító Igazgatóságtól kérheti. A benyújtandó kérelemhez mellékelni kell a Nemzeti Adó- és Vámhivatal családi kedvezményről kiállított igazolását. Az igazolások 2013. június 30-át követően igényelhetők. Bővebb felvilágosítás a NAV ügyfélszolgálatain kérhető.

FIZESSEN ELŐ 2024-RE AZ ÖNADÓZÓ ÚJSÁGRA ÉS ONLINE CSOMAGJÁRA!
Önadózó - okos újság okos cégeknek és könyvelőknek! Velünk 2024-ben is könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. Az Önadózó az egyik legnagyobb terjedelemmel jelentkező havi szaklap. Igen gazdag az archívumunk, az előfizetéssel ingyenesen hozzájuthat a megelőző évek lapszámaihoz. Az egyes lapszámok tartalma online elérhető, illetve mobiltelefonon is. Online csomagunk: Számviteli szabályzatok 2024 ● Cafetéria szabályzat 2024 ● Pénzmosás elleni szabályzat csomag ● GDPR Segédlet, ● Gyorskérdés szolgáltatás a honlapon,● Segédletek + Mérlegképes és adótanácsadói kreditek ● Ingyenes e-könyvek és vásárlási kedvezmény az Önadózó Webáruhgázban ● Egyes Kulcs-Soft programok előfizetőknek ingyenesen ● Előfizetni itt lehet: https://www.onadozo.hu/elofizetes-az-ujsagra/