Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Áfa alapjának utólagos módosítása

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

KovalikAndrea 2024-04-03 13:46:37

Kedves Attila!
Egy Kivitelező Kft. 2022-ben tervezési vállalkozási szerződést kötött Megrendelő Kft.-vel, nettó 80 millió Ft + Áfa vállalkozási díj ellenében. A tervezési szolgáltatás megvalósult 2022.12.05-én, a Kivitelező Kft. ezen a napon ki is állította a számlát, 80 m Ft+Áfa összegben. A Megrendelő Kft. a számlát befogadta, kifogással nem élt. A fizetési határidő rég lejárt. A Kivitelező Kft. és a Megrendelő Kft. jogi képviselőinek tárgyalásai következtében a két cég 2023.07.20-án megegyezett, ezen a napon írásbeli egyezség született, kiegészítve az eredeti tervezési szerződést. Az egyezség tárgya, hogy a Kivitelező Kft. csökkenti az árat 20%-kal (árengedményt ad), ha az egyezségben megjelölt dátumig, 2024.01.10-éig , 6 egyenlő részletben teljesíti az összeg kifizetését a Megrendelő Kft. Az így megegyezett ár 64 millió Ft + Áfa összegre, a fizetési ütemezés pedig 2023.08.10.-2024.01.10. közötti időintervallumra módosult. E megállapodást mindkét fél aláírta és a Megrendelő Kft. teljesítette is fizetési kötelezettségét. A kérdésem a számlázással vagy nem számlázással kapcsolatban merül fel. Kellett volna-e 2023.07.20-án a Kivitelező Kft-nek módosító számlát kiállítania (adóalap és áfa csökkentésével) vagy elegendő a megállapodás? Utólagos árkorrekciónak minősíthető az ügylet vagy követelés elengedésnek? A Kivitelező Kft. befizette 2022-ben az eredeti vállalási ár után az áfát. Állítható-e ki számla a csökkenés mértékéről (áfa visszaigénylés), hiszen nem kapta meg eredeti összeget a Kivitelező Kft. Válaszát előre is köszönöm!

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2024-04-04 06:22:06

Kedves Andrea,
Gyakorlatilag szerződést [...]

^{A szakértői válasz teljes tartalma bejelentkezés után tekinthető meg.}

^{Szakértői hozzászólás}

KovalikAndrea 2024-04-04 08:59:39

Kedves Attila! Köszönöm válaszát. Eddig még nem állított ki számlát, így a számlahelyesbítés kelte a mai nap lenne, a teljesítés dátuma 2023.07.20-a (a szerződésmódosítás dátuma) vagy 2024.01.10-e (az utolsó részlet kifizetése) ? Válaszát köszönöm!

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2024-04-05 05:20:30

A helyesbítő számla mindig az eredeti számlával együtt [...]

^{A szakértői válasz teljes tartalma bejelentkezés után tekinthető meg.}

^{Szakértői hozzászólás}

KovalikAndrea 2024-04-06 10:37:44

Köszönöm szépen!

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 4 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra